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企业内部控制的有效性及其评价方法 被引量:294

The Effectiveness of Internal Control and its Evaluation Methods
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摘要 企业有效的内部控制是为相关目标提供合理保证的内部控制。鉴于这种特点,适当的内部控制评价方法必须满足一定的条件。从目前的情况来看,评价企业内部控制的方法总体上可以分为详细评价法和风险基础法两种,风险基础法相对来说具有更高的成本效益和效率。政府监管部门应当规范风险基础的评价方法,引导企业管理层和注册会计师应当实施风险基础的方法来评价和审计内部控制。 The effective internal control provide reasonable assurance for relevant objectives. The evaluation method of internal control effectiveness must satisfy some principles. Now there are two methods for evaluation of internal control-risk-based method and detail method, and the former has higher effectiveness and efficiency. Government should provide internal control standard and principle-based guidance for the evaluation, and the manager and the CPA should apply the risk-based method to evaluate internal control.
作者 陈汉文 张宜霞 Chen Hanwen ,Zhang Yixia
机构地区 厦门大学会计系
出处 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2008年第3期48-54,共7页 Audit Research
基金 本文为国家自然科学基金课题(编号:70272055)、博士后基金项目(编号:20070420129)和辽宁省教育厅课题(编号:20060229,05W042)的阶段性成果.本文获得中国会计学会财务成本分会第17届年会优秀论文奖,感谢与会学者提出的宝贵意见.
关键词 内部控制有效性 详细评价法 风险基础法 the effectiveness of internal control, detail method, risk-based method
作者简介 电子信箱:yixiazhang@163.com; 张宜霞,厦门大学工商管理博士后流动站、浙江工商大学财务与会计学院。
  • 相关文献

参考文献6

  • 1COSO, 1992, Internal Control-Integrated Framework. 被引量:1
  • 2COSO, 2004, Enterprise Risk Management-Integrated Framework. 被引量:1
  • 3SEC, 2003, Management's Reports on Internal Control Over Financial Reporting and Certification of Disclosure in Exchange Act Periodic Reports. 被引量:1
  • 4PCAOB, 2004, Auditing Standard No 2 -An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Performed in Conjunction with An Audit of Financial Statements. 被引量:1
  • 5SEC, 2007, Management's Report on Internal Control Over Financial Reporting. 被引量:1
  • 6PCAOB, 2007, Auditing Standard No 5 -An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That Is Integrated with An Audit of Financial Statements. 被引量:1

同被引文献1802

引证文献294

二级引证文献1668

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