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我国个人所得税税制模式改革及其完善对策——基于实现税收公平的视角 被引量:5
1
作者 武晓芬 耿溪谣 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2019年第1期79-85,共7页
税收公平原则是构建个人所得税制度时必须遵循的重要原则。原分类所得税制滞后于社会、经济的发展,难以充分实现税收的横向公平与纵向公平。分类综合所得税制既兼顾了税收效率,又能较好地体现税收公平,且符合我国个人所得税改革的政策... 税收公平原则是构建个人所得税制度时必须遵循的重要原则。原分类所得税制滞后于社会、经济的发展,难以充分实现税收的横向公平与纵向公平。分类综合所得税制既兼顾了税收效率,又能较好地体现税收公平,且符合我国个人所得税改革的政策导向。2018年8月31日全国人大常委会表决通过的新个人所得税法,为我国的分类综合所得税制构建了初始框架,并向着税收公平性的方向迈进了一大步。为进一步提升我国个人所得税的税收公平,需要从纳税主体、税基、费用扣除制度、税率、税收征管等方面入手,对分类综合所得税制下的具体制度进行完善。 展开更多
关键词 收公平 分类所得税 分类综合所得税 完善对策
合伙企业课征所得税规则之创制 预览
2
作者 叶姗 《华东政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第1期27-38,共12页
所得税制度应覆盖所有自然人和组织,通常分别课征个人所得税和企业所得税,然而,合伙企业却一般不课征企业所得税,而实行先分后税、直接对合伙人课征所得税的规则。我国税收征管中出现了合伙企业个人投资者的生产经营所得比照个体工商户... 所得税制度应覆盖所有自然人和组织,通常分别课征个人所得税和企业所得税,然而,合伙企业却一般不课征企业所得税,而实行先分后税、直接对合伙人课征所得税的规则。我国税收征管中出现了合伙企业个人投资者的生产经营所得比照个体工商户项目征税,合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利按照投资所得项目征税,以及合伙企业从事投资品交易取得的所得应全部纳入生产经营所得等措施,但未就不执行合伙事务的自然人有限合伙人作出适当的制度安排。关于合伙制投资基金应否比照个体工商户项目征税问题,部分地方政府作出了自然人有限合伙人按照投资所得项目、自然人普通合伙人比照个体工商户项目征税的行政解释。由于《企业所得税法》将合伙企业排除在适用范围之外,《个人所得税法》中有必要创制合伙企业课征所得税的特殊规则,以实现税收负担的公平分配。 展开更多
关键词 合伙企业 所得税 穿透原则 分类综合所得税 负公平
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我国新一轮个税改革及其费用扣除设计研究 预览 被引量:1
3
作者 吴郁薇 《纳税》 2019年第9期66-67,共2页
我国个人所得税起步较晚,发展尚不成熟。个税的税收收入主要来源于工薪阶层,很少来源于高收入人群,没有达到调节社会收入分配不均的目的。而2018年的个人所得税改革,减税福利主要惠及工薪阶层、专项附加扣除政策的实施突出公平性,是我... 我国个人所得税起步较晚,发展尚不成熟。个税的税收收入主要来源于工薪阶层,很少来源于高收入人群,没有达到调节社会收入分配不均的目的。而2018年的个人所得税改革,减税福利主要惠及工薪阶层、专项附加扣除政策的实施突出公平性,是我国个税改革的重要一步。但与国外较为成熟的个税体制相比我国个税制仍存在局限性。本文从2018年个税改革内容出发,结合国外相关经验,研究我国的个税费用扣除方案如何能做得更好,并针对下一阶段我国个税的发展提出建议。 展开更多
关键词 改革 分类综合所得税 费用扣除标准
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个人所得税制模式的比较分析 预览
4
作者 张天姣 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2017年第4期80-86,共7页
国际上现行的个人所得税制模式有三种,即分类所得税制、综合所得税制和分类综合所得税制,它们在经济效率、公平效应及征收管理方面存在差异,就此对三种税制模式进行比较分析,以探索我国建立健全综合与分类相结合的个人所得税制模式之路。
关键词 分类所得税 综合所得税 分类综合所得税 经济效率 公平效应 征收管理
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我国分类综合个人所得税制设计 预览
5
作者 涂虎 《中外企业家》 2016年第8期103-103,121共2页
分类综合所得税制是我国个人所得税课税模式改革的必然方向,分类综合所得税制的设计不是对现有的分类所得税制的全盘否定,而是在其基础上进行适当的改进,现行规定合理的部分予以保留,不合理的地方应加以改进。关于分类综合所得税制的设... 分类综合所得税制是我国个人所得税课税模式改革的必然方向,分类综合所得税制的设计不是对现有的分类所得税制的全盘否定,而是在其基础上进行适当的改进,现行规定合理的部分予以保留,不合理的地方应加以改进。关于分类综合所得税制的设计,可从应纳税所得额、税率和征收管理制度等三个方面来进行。 展开更多
关键词 分类综合所得税 应纳所得 征收管理
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公平视角下的我国个人所得税改革 预览
6
作者 史海凤 《中国乡镇企业会计》 2014年第7期71-72,共2页
个人所得税自开征以来,虽然一直在不断改革和完善,但随着经济的发展,现行个人所得税制度并不能很好的解决Et益严重的贫富差距扩大问题。因此,本文在构建社会主义和谐社会的背景下,以公平为视角,对现行个人所得税制和征管模式进行... 个人所得税自开征以来,虽然一直在不断改革和完善,但随着经济的发展,现行个人所得税制度并不能很好的解决Et益严重的贫富差距扩大问题。因此,本文在构建社会主义和谐社会的背景下,以公平为视角,对现行个人所得税制和征管模式进行分析,并提出科学、可行的改革建议。 展开更多
关键词 个人所得税 分类综合所得税 社会公平
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我国个人所得税制度缺陷探讨 预览 被引量:1
7
作者 刘爱华 《卷宗》 2013年第11期347-348,共2页
各国政府十分重视个人所得税的征收,各国实行的个人所得税制度有三种模式,我国现行的个人所得税征收采用的是分类所得税模式,在征管实践中最大的优点是计征手续简单,在调节收入差距上的制度缺陷也很明显,需要结合征管实践修改我国... 各国政府十分重视个人所得税的征收,各国实行的个人所得税制度有三种模式,我国现行的个人所得税征收采用的是分类所得税模式,在征管实践中最大的优点是计征手续简单,在调节收入差距上的制度缺陷也很明显,需要结合征管实践修改我国个人所得税制。 展开更多
关键词 个人所得税 模式 分类综合所得税 缺陷
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个人所得税改革的思考 预览 被引量:3
8
作者 王玲 《重庆科技学院学报:社会科学版》 2013年第8期88-89,92共3页
个人所得税是国家对个人所得征收、调控个人收入差距的重要税种。现行个人所得税采用的是分类征收,存在较大的弊端,针对这些弊端,提出完善个人所得税制度,强化税收管理,充分发挥个人所得税对收入的调节作用。
关键词 个人所得税 分类综合所得税 家庭单位
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优化我国个人所得税制的简单探讨 预览
9
作者 胡艳 《长春理工大学学报:社会科学版》 2012年第6期 95-96,共2页
个人所得税作为国家宏观调控收入分配的重要手段,其改革方向是我国目前税制改革的一个重要环节。"十二五"开局之年我国进行了新一轮个税改革,虽取得了一定的成效,但是改革依然没有深入到税制模式等核心问题,我国个税制度还存在诸多缺... 个人所得税作为国家宏观调控收入分配的重要手段,其改革方向是我国目前税制改革的一个重要环节。"十二五"开局之年我国进行了新一轮个税改革,虽取得了一定的成效,但是改革依然没有深入到税制模式等核心问题,我国个税制度还存在诸多缺陷,严重影响个税功能的发挥。为完善个人所得税制,笔者建议应当改分类所得税制为分类综合所得税制、加强税收征管。 展开更多
关键词 优化 个人所得税 分类综合所得税 费用扣除标准
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我国个人所得税税制模式选择的思考 预览 被引量:1
10
作者 戴锋 《中国证券期货》 2012年第01X期82-83,共2页
我国个人所得税制度还存在诸多缺陷,有些还是严重的制度缺陷,虽经几次改革,仍然存在一些需要改进与完善的地方。若不对个人所得税进行根本性改革完善,将严重影响个人所得税的功能发挥。本文寄望通过对现行个人所得税的税制模式进行分析... 我国个人所得税制度还存在诸多缺陷,有些还是严重的制度缺陷,虽经几次改革,仍然存在一些需要改进与完善的地方。若不对个人所得税进行根本性改革完善,将严重影响个人所得税的功能发挥。本文寄望通过对现行个人所得税的税制模式进行分析,找出税制模式存在的一些基本问题,提出在分类综合税制模式下完善我国个人所得税制度的相关建议。 展开更多
关键词 模式 分类综合所得税 重构
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我国个税分类综合所得税制模式探讨 预览 被引量:1
11
作者 余萍 《时代经贸》 2011年第14期 216-217,共2页
个税改革,这个几乎涉及每一位老百姓切身利益的问题,已经被中国政府锁定为今年民生的第一件实事。我国现行的个人所得税制度实质上已经是千疮百孔,既不公平也缺乏效率,亟待改革。问题的根源显然在于税制类型选择上的错误,绝不是仅... 个税改革,这个几乎涉及每一位老百姓切身利益的问题,已经被中国政府锁定为今年民生的第一件实事。我国现行的个人所得税制度实质上已经是千疮百孔,既不公平也缺乏效率,亟待改革。问题的根源显然在于税制类型选择上的错误,绝不是仅靠某一方面的调整就一了百了的。提高免征额也只能算是隔靴搔痒而已。实行综合与分类相结合的个人所得税征税模式是中国早已确立的改革目标。本文主要对我国现行分类所得税模式存在的问题进行了剖析,并对我国实行分类综合所锝税制模式提出若干政策建议。 展开更多
关键词 个人所得税 免征额 分类综合所得税 模式
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点击个税改革的关键点 预览
12
作者 郭超然 《人民论坛:中旬刊》 2011年第7期154-155,共2页
增加财政收入、调节收入分配及对经济的自行调节,一直以来都是个税改革研究的重点与核心。单纯上调个税免征额不能起到明显的作用,当前,应结合我国的实际国情,尊重纳税人的想法,正视个税改革存在的问题,进一步拓宽征收范围,降低税率、... 增加财政收入、调节收入分配及对经济的自行调节,一直以来都是个税改革研究的重点与核心。单纯上调个税免征额不能起到明显的作用,当前,应结合我国的实际国情,尊重纳税人的想法,正视个税改革存在的问题,进一步拓宽征收范围,降低税率、简化税率档次,真正做到"取之于民,用之于民"。 展开更多
关键词 改革 分类综合所得税
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基于理性的个人所得税税制模式选择 预览 被引量:3
13
作者 魏明英 《河北法学》 CSSCI 北大核心 2005年第11期 51-54,共4页
我国现行个人所得税采用的是分类所得税模式,该种模式已不适应我国当前社会经济的发展.通过对综合所得税、分类所得税、分类综合所得税三种税制模式优缺点及适用条件的阐述说明,分析我国分类所得税存在的弊端及改革之必然,即最早在2006... 我国现行个人所得税采用的是分类所得税模式,该种模式已不适应我国当前社会经济的发展.通过对综合所得税、分类所得税、分类综合所得税三种税制模式优缺点及适用条件的阐述说明,分析我国分类所得税存在的弊端及改革之必然,即最早在2006年采用分类综合所得税制模式;此种模式是我国借鉴国内外实践之经验、从理论上比较三种模式之优劣、分析考虑我国之具体国情的理性选择. 展开更多
关键词 个人所得税 中国 模式 分类所得税 分类综合所得税 个人所得税
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个人所得税模式转型及其相关问题的研究 被引量:10
14
作者 蔡德发 王曙光 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2004年第11期41-42,共2页
世界各国采用的个人所得税模式有综合所得税制、分类综合所得税制和分类所得税制三种类型。我国的个人所得税制实际上属于“小综合、大分类”模式,实践表明,分类所得税制模式既缺乏弹性,又加大了征税成本,存在诸如税收调节难以到位... 世界各国采用的个人所得税模式有综合所得税制、分类综合所得税制和分类所得税制三种类型。我国的个人所得税制实际上属于“小综合、大分类”模式,实践表明,分类所得税制模式既缺乏弹性,又加大了征税成本,存在诸如税收调节难以到位、税制缺陷日益明显、征管难度较大等一些问题.急需改进。鉴于我国的实际情况,将分类所得税制改为分类综合所得税制不仅必要而且可行。 展开更多
关键词 个人所得税 中国 模式 收征管 分类综合所得税 收入分配
完善个人所得税的三项建议 预览 被引量:3
15
作者 戴芳 《税收与社会》 1999年第9期37-38,共2页
一、个人所得税制模式的选择世界各国的个人所得税制度在结构和形态上大体可分为三种模式。一是分类所得税制,这种税制模式可以对不同性质的所得采取差别待遇的方式,而且稽征简便,但是不能按纳税人全面的、真正的纳税能力征税,在... 一、个人所得税制模式的选择世界各国的个人所得税制度在结构和形态上大体可分为三种模式。一是分类所得税制,这种税制模式可以对不同性质的所得采取差别待遇的方式,而且稽征简便,但是不能按纳税人全面的、真正的纳税能力征税,在总体上难以实现税负公平的目的。所以,目前只有少数国家和地区如中国、苏丹等发展中国家采用之。二是综合所得税制,它是将纳税人全年不同性质的所得全部加总,不分类别,在减除法定扣除额后,按统一的累进税率计征。这种税制模式能较好地体现纳税人的实际负担水平,但不足之处是对不同性质所得无法实行差别待遇,征税手续繁琐,征收成本高,容易产生偷税问题,而且要求具备较高的征管手段和纳税意识。这种税制现为有 展开更多
关键词 个人所得税征管 费用扣除标准 模式 所得 意识 分类综合所得税 个人所得税 混合所得税 分类所得税
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现行个人所得税存在的问题及改革对策 预览
16
作者 谢晓娟 《福建金融管理干部学院学报》 1999年第1期30-33,共4页
自一九九四年税制改革以来,我国个人所得税收入较改革之前有大幅度的增长。1997年,我国个人所得税收入为259.50亿元,比改革前的1993年(46.80亿元)增长了4倍多。若单纯地从增幅这一点看,我国现行的个人所得税取得的成就是可喜的。但是,... 自一九九四年税制改革以来,我国个人所得税收入较改革之前有大幅度的增长。1997年,我国个人所得税收入为259.50亿元,比改革前的1993年(46.80亿元)增长了4倍多。若单纯地从增幅这一点看,我国现行的个人所得税取得的成就是可喜的。但是,若从各方面综合分析评判,便可看出现行个人所得税的作用还远远没有充分发挥出来,潜力也还没有充分显示,存在的问题较多。 展开更多
关键词 现行个人所得税 个人所得税 问题及改革 分类综合所得税 所得税收入 能力 分类所得税 务机关 外籍人员
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我国个人所得税存在的问题及改革设想 预览
17
作者 张佩玮 《市场经济研究》 1999年第3期56-57,共2页
个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税,它最早于1799年在英国创立,目前已经是世界各国普遍开征的税种,并已成为西方国家的主体税种。我国在1980年首次开征个人所得税,当年收人不足0.05亿元,1993年增加到4... 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税,它最早于1799年在英国创立,目前已经是世界各国普遍开征的税种,并已成为西方国家的主体税种。我国在1980年首次开征个人所得税,当年收人不足0.05亿元,1993年增加到49.96亿元,1995年、1996年分别为72.66亿元和13139亿元,1998年达到358.59亿元,个人所得税成为增长最快的税种之一。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和税制改革的实施,个人所得税在筹集财政资金、调节收人分配、缓解社会分配不公矛盾方面发挥了越来越重要的作用。但是,由于我国个人所得税开征较晚,仍存在许多亟待解决的问题。改革和完善人个所得税.已经成 展开更多
关键词 个人所得税 问题及改革 分类综合所得税 费用扣除 分类所得税模式 扣缴义务人 收征管 代扣代缴 最低生活费
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个人所得税:一个大众普遍关注的话题
18
作者 杨志安 《党政干部学刊》 1999年第12期30-31,共2页
个人所得税自1799年在英国诞生以来,经历了两个世纪的发展和完善,目前已经是世界各国普遍开征的一个税种,并成为一些国家的主体税种.我国的个人所得税诞生于1980年,1980年9月10日,在第五届全国人民代表大会第三次会议上审议并通
关键词 个人所得 费用扣除 超额累进 意识 个人所得税 现行个人所得税 分类综合所得税 个人所得税 扣缴义务人
来稿摘编 预览
19
《四川财政》 1999年第3期44-45,共2页
农村计划外生育费管理存在的问题与对策三台县财政局杨安当前,农村计划外生育管理中存在的问题较多,归纳起来主要有:1乱收滥收。一是使用票据不规范。《四川省计划外生育费管理办法》明确规定征收计划外生育费要使用套印有“四... 农村计划外生育费管理存在的问题与对策三台县财政局杨安当前,农村计划外生育管理中存在的问题较多,归纳起来主要有:1乱收滥收。一是使用票据不规范。《四川省计划外生育费管理办法》明确规定征收计划外生育费要使用套印有“四川省行政事业性收费专用章”的计划外生... 展开更多
关键词 计划外生育费 预算外资金管理 费改 收征管 有价债券 意识 个人所得税征管 财政职能 分类综合所得税 问题与对策
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浅议我国个人所得税课税模式的选择 被引量:3
20
作者 阎坤 《税务研究》 北大核心 1998年第9期10-12,共3页
浅议我国个人所得税课税模式的选择□阎坤改革开放以来,我国的国民收入逐年大幅度增长。同时,由于国家收入分配政策的调整,在国民收入中,个人收入增长速度较快。个人收入的较快增长为个人所得税收入的稳定增长提供了条件,但目前... 浅议我国个人所得税课税模式的选择□阎坤改革开放以来,我国的国民收入逐年大幅度增长。同时,由于国家收入分配政策的调整,在国民收入中,个人收入增长速度较快。个人收入的较快增长为个人所得税收入的稳定增长提供了条件,但目前个人所得税相对于个人收入增长而言征收... 展开更多
关键词 个人所得税模式 分类综合所得税 个人所得税 个人所得税 分类所得税模式 公平和效率 所得来源 累进 所得税收入
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