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运用销项税额抵减简化纳税申报及核算 预览
1
作者 王宁 《税收征纳》 2019年第2期30-31,共2页
现行的增值税纳税申报表内的税款计算有'销项税额'、'进项税额'等项目,却没有同属'应交增值税'明细账内设置的专栏的'销项税额抵减'。'销项税额抵减'是记录一般纳税人按照现行增值税制度规定... 现行的增值税纳税申报表内的税款计算有'销项税额'、'进项税额'等项目,却没有同属'应交增值税'明细账内设置的专栏的'销项税额抵减'。'销项税额抵减'是记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额,在会计处理上具有灵魂作用,将'扣额法'转换为'扣税法',极大地方便了财务会计核算。 展开更多
关键词 销项 销售额 增值税申报表 申报 土地增值税 增值税申报表 扣除项目金额 进项 土地成本 扣额法
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征管实践视域下土地增值税立法问题探讨 预览
2
作者 刘彩霞 《党政干部论坛》 2019年第8期25-26,共2页
2019年3月20日,财政部条法司公布2019年财政部立法工作安排,包括力争年内完成土地增值税法等的部内起草工作,并及时上报国务院。5月,财税部门起草的《土地增值税法(征求意见稿)》在内部征求意见。作为房地产行业宏观调控的重要工具,为... 2019年3月20日,财政部条法司公布2019年财政部立法工作安排,包括力争年内完成土地增值税法等的部内起草工作,并及时上报国务院。5月,财税部门起草的《土地增值税法(征求意见稿)》在内部征求意见。作为房地产行业宏观调控的重要工具,为保持经济稳定,《土地增值税法(征求意见稿)》基本平移了现行的《土地增值税暂行条例》,征税范围、计税方式、税率等基本保持不变。本文拟在审视当前土地增值税制度存在的不足的基础上,就土地增值税立法提出一些对策建议。 展开更多
关键词 土地增值税 立法问题 实践视域 增值税暂行条例 征求意见稿 征管 增值税 起草工作
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房地产开发企业土地增值税清算应关注的问题 预览
3
作者 余波 《中国市场》 2019年第1期155-156,共2页
我国明确规定有关的企业及个人具有缴税的义务,一旦企业及个人发生逃税漏税的现象,国家将依据法律对这些企业及个人处以严厉的惩罚。针对土地增值税,由于其相关的计税依据认定复杂、计算方法复杂、扣除项目不明确,造成了具体需要缴纳土... 我国明确规定有关的企业及个人具有缴税的义务,一旦企业及个人发生逃税漏税的现象,国家将依据法律对这些企业及个人处以严厉的惩罚。针对土地增值税,由于其相关的计税依据认定复杂、计算方法复杂、扣除项目不明确,造成了具体需要缴纳土地增值税的多少相差很大;又由于计算方法及计税依据税务部门与企业之间各方看法不一,导致了企业可能需要缴纳大笔的税费。因此,房地产开发企业需要重视土地增值税相关的问题,通过事先做好相关的税务统筹与规划可有效避免此类尴尬问题的发生。 展开更多
关键词 房地产开发企业 土地增值税 土地增值税清算条件
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从一起案例争议看土地使用费的税务处理 预览
4
作者 王宁 《税收征纳》 2019年第4期15-16,共2页
一、基本案情甲房地产公司2018年10月份开发完工一幢写字楼,销售给了乙房地产公司,并向乙房地产公司开具增值税专用发票,发票注明的金额2000万元,税金200万元。该写字楼为丙工程公司承建,包工包料,工程公司开具的增值税专用发票注明的金... 一、基本案情甲房地产公司2018年10月份开发完工一幢写字楼,销售给了乙房地产公司,并向乙房地产公司开具增值税专用发票,发票注明的金额2000万元,税金200万元。该写字楼为丙工程公司承建,包工包料,工程公司开具的增值税专用发票注明的金额400万元,税金40万元。为了计算简便,这里省去其它税费包括交易税费及利息等。在土地增值税的清算上,税务部门出现了两种观点。一种观点认为,土地增值税的应税收入应包含土地的销项税额,另一种观点则相反。 展开更多
关键词 土地增值税 扣额法 收入 销项 扣除项目金额 增值税申报表 土地使用费 进项
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房地产企业涉税风险管控刍议 预览
5
作者 赵纯才 《当代会计》 2019年第5期127-128,共2页
增值税、土地增值税和企业所得税是房地产企业的三大税种,也是房地产企业面临涉税风险的重要税。从识别房地产企业涉税风险入手,提出加强房地产企业涉税风险管控的措施,期望对提高房地产企业税务管理能力,促进企业合法合规经营有所帮助。
关键词 房地产企业 风险 增值税 土地增值税 企业所得
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域内
6
《新产经》 2019年第8期6-7,共2页
证监会:提前于2020年内取消证券、基金管理等公司外资股比限制人民网7月20日,国务院金融稳定发展委员会办公室宣布了一系列金融业进一步对外开放的政策措施。证监会有关负责人在回答记者提问时表示,提前于2020年内取消证券公司、基金管... 证监会:提前于2020年内取消证券、基金管理等公司外资股比限制人民网7月20日,国务院金融稳定发展委员会办公室宣布了一系列金融业进一步对外开放的政策措施。证监会有关负责人在回答记者提问时表示,提前于2020年内取消证券公司、基金管理公司、期货公司外资股比限制,符合资本市场和行业以开放促改革、促发展的客观要求,体现了我国坚定不移深化改革开放的决心和信心。 展开更多
关键词 外资股 征求意见 持股期限 挂牌公司 范围 土地增值税 上交所 增值税 基金管理公司 小微企业金融服务 股权托管
房产开发建设的税收筹划 预览
7
作者 杨蓉 邱静 《中国管理信息化》 2019年第7期26-27,共2页
针对房产开发建设的税收筹划问题,主要从土地增值税、所得税、增值税以及其他等方面进行展开,以期可以对房地产企业税收筹划提供借鉴和参考。
关键词 收筹划 土地增值税 所得 增值税
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无偿赠送商品房等业务的涉税处理 预览
8
作者 李明泰 《税收征纳》 2019年第5期31-34,共4页
鸿都房地产开发有限责任公司成立于2016年11月,位于一市区,是增值税一般纳税人,实收资本9000万元,其中自然人持股3000万元,购得322亩土地的使用权,进行房地产项目的开发,开发的楼盘有甲、乙、丙三栋高层楼房。该公司2017年会计利润为10... 鸿都房地产开发有限责任公司成立于2016年11月,位于一市区,是增值税一般纳税人,实收资本9000万元,其中自然人持股3000万元,购得322亩土地的使用权,进行房地产项目的开发,开发的楼盘有甲、乙、丙三栋高层楼房。该公司2017年会计利润为100万元,2017年申报应纳税所得额为220万元,已经缴纳企业所得税55万元。 展开更多
关键词 教育费附加 城市维护建设 土地增值税 应纳所得额 个人所得 增值税一般纳 代扣代缴 商品房
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新税制下房地产开发企业三大税收分析 预览
9
作者 侯风华 《新财经》 2019年第19期56-58,共3页
近年来,随着市场经济的持续发展,我国的房地产开发企业也得到了较快地发展,房地产也已成为我国经济的重要支柱产业,扩大了内需,进而拉动了经济的增长,是财政收入重要的来源,因此,房地产开发企业做好三大税收的有关工作,具有重要意义,但... 近年来,随着市场经济的持续发展,我国的房地产开发企业也得到了较快地发展,房地产也已成为我国经济的重要支柱产业,扩大了内需,进而拉动了经济的增长,是财政收入重要的来源,因此,房地产开发企业做好三大税收的有关工作,具有重要意义,但是房地产开发企业具有业务复杂、项目耗时长等特点,在征税上有着一定难度,文章就此对房地产开发企业的增值税、企业所得税及土地增值税进行了细致分析,并提出了合理筹划企业税收的相关建议。 展开更多
关键词 房地产开发企业 增值税 企业所得 土地增值税
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农民专业合作社涉税优惠及账务处理 预览
10
作者 张天雁 《税收征纳》 2019年第4期32-34,共3页
农民专业合作社是指在农村家庭承包经营基础上,同类农产品的生产经营者或者同类农业生产经营服务的提供者、利用者自愿联合、民主管理的互助性经济组织。农民专业合作社以其成员为主要服务对象,提供农业生产资料的购买,农产品的销售、... 农民专业合作社是指在农村家庭承包经营基础上,同类农产品的生产经营者或者同类农业生产经营服务的提供者、利用者自愿联合、民主管理的互助性经济组织。农民专业合作社以其成员为主要服务对象,提供农业生产资料的购买,农产品的销售、加工、运输、贮藏以及与农业生产经营有关的技术、信息等服务。为推进农民专业合作社健康发展,国家出台了一系列税收优惠政策。那么,农民专业合作社涉及哪些税收优惠政策呢? 展开更多
关键词 账务处理 现行会计制度 应交 企业所得 土地增值税 增值税 优惠政策 教育费附加 国家务总局 农民专业合作社
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集体经营性建设用地土地增值收益分配:试点总结与制度设计
11
作者 吴昭军 《法学杂志》 CSSCI 北大核心 2019年第4期45-56,共12页
农村集体经营性建设用地土地增值收益调节金的法律性质不明,制度设计具有非正式性。土地增值收益分配试点实践中存在调节金征收比例差距较大、计征基数不确定、集体提留收益的用途未臻合理等问题。未来应将集体经营性建设用地入市和土... 农村集体经营性建设用地土地增值收益调节金的法律性质不明,制度设计具有非正式性。土地增值收益分配试点实践中存在调节金征收比例差距较大、计征基数不确定、集体提留收益的用途未臻合理等问题。未来应将集体经营性建设用地入市和土地征收中的土地增值收益分配机制统一,建立兼顾国家、集体和个人的分配机制。在初次分配中以产权和市场调节为基础,政府通过税制参与二次分配。在入市环节,应增设集体土地入市所得税,对农村集体经营性建设用地入市所得进行征收。集体土地入市所得税属于所得税,为地方税,实行专款专用,用于农村基础设施、公益事业和土地开发等。在再转让环节,应对转让集体经营性建设用地使用权取得的增值额征收土地增值税。 展开更多
关键词 集体经营性建设用地 土地增值收益 调节金 土地增值税 所得
房地产土地增值税清算税务筹划及涉税风险管控 预览
12
作者 孙遥 《财会学习》 2019年第18期8-9,共2页
房地产开发企业常用的避税方法是根据项目的物业类型及成本分布,对比不同土增清算方法进行税务筹划,达到企业少缴土地增值税的目的。本文结合多年的实践工作,以某房地产项目为例,阐述土地增值税清算方法,以此提出优化土地增值税清算方法... 房地产开发企业常用的避税方法是根据项目的物业类型及成本分布,对比不同土增清算方法进行税务筹划,达到企业少缴土地增值税的目的。本文结合多年的实践工作,以某房地产项目为例,阐述土地增值税清算方法,以此提出优化土地增值税清算方法,降低房地产企业税负的具体对策。 展开更多
关键词 房地产 土地增值税 风险
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房地产企业税收筹划 预览
13
作者 黄峰 《中国市场》 2019年第17期137-137,141共2页
随着社会经济的快速发展,房地产行业的布局也迅速扩大,其中商品房最受人们欢迎,但是,这种房产要缴纳的税费也占有所有房价中较高的比例。目前,我国的房地产税务种类有很多,所以,房地产公司需要进行严密的考核,选取税费最少的方式,这样... 随着社会经济的快速发展,房地产行业的布局也迅速扩大,其中商品房最受人们欢迎,但是,这种房产要缴纳的税费也占有所有房价中较高的比例。目前,我国的房地产税务种类有很多,所以,房地产公司需要进行严密的考核,选取税费最少的方式,这样有利于控制房价、降低房价,从而提高企业的利润率。 展开更多
关键词 务筹划 房地产企业 营业 土地增值税 企业所得
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房地产企业土地增值税税收筹划及清算技巧思考 预览
14
作者 陈惠娥 《财会学习》 2019年第7期171-171,173共2页
在房地产企业开发商品房时,土地增值税占据了开发成本的一大部分。现阶段,由于房地产企业具有资金回收慢、开发周期长等特点,进而使得房地产的资金使用压力较大。因此,对于房地产企业来说,如何在不违背法律法规的前提条件下,做好土地增... 在房地产企业开发商品房时,土地增值税占据了开发成本的一大部分。现阶段,由于房地产企业具有资金回收慢、开发周期长等特点,进而使得房地产的资金使用压力较大。因此,对于房地产企业来说,如何在不违背法律法规的前提条件下,做好土地增值税的税收筹划与清算就显得尤为重要。本文着重对房地产企业土地增值税税收筹划与清算技巧方式展开了分析与探讨。 展开更多
关键词 房地产企业 土地增值税 筹划与清算
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房地产企业土地增值税纳税筹划及清算技巧探究
15
作者 张小敏 《会计师》 2019年第14期40-41,共2页
随着国家对房地产市场调控的不断加紧,房地产行业的竞争激烈程度也不断加剧,降低营运成本、加快资金周转是房地产企业在扩大市场份额、提高竞争力方面需要面对的主要问题。作为房地产企业的一项主要支出,如何节省土地增值税税务成本、... 随着国家对房地产市场调控的不断加紧,房地产行业的竞争激烈程度也不断加剧,降低营运成本、加快资金周转是房地产企业在扩大市场份额、提高竞争力方面需要面对的主要问题。作为房地产企业的一项主要支出,如何节省土地增值税税务成本、减轻税负显得尤为重要。特别是在营改增后,房地产企业对土地增值税清算进行了调整。在此种情况下,合理的纳税筹划和清算技巧的使用对于房地产企业来说,能够有效的减少纳税金额,提高资金使用效率,提升企业的综合收益。本文通过对土地增值税纳税筹划意义的阐述,提出纳税筹划和清算时可关注的技巧,以促进房地产企业的发展。 展开更多
关键词 房地产企业 土地增值税 筹划 清算
浅谈房地产企业土地增值税纳税筹划对策 预览
16
作者 周旋 《全国流通经济》 2019年第11期111-112,共2页
近年来随着国家对房地产行业的宏观政策调整,房地产企业的发展受到了较大的影响,因此越来越多的房地产企业开始由粗放型管理向精细化的内部管理转型。土地增值税税负对房地产企业的盈利能力和现金流具有较大的影响,所以对其进行筹划成... 近年来随着国家对房地产行业的宏观政策调整,房地产企业的发展受到了较大的影响,因此越来越多的房地产企业开始由粗放型管理向精细化的内部管理转型。土地增值税税负对房地产企业的盈利能力和现金流具有较大的影响,所以对其进行筹划成为房地产企业进行精细化管理的关键环节。基于此,本文从分析房地产企业进行土地增值税纳税筹划的积极意义出发,总结其纳税筹划的基本原则及常用方法,并在此基础上提出一些土地增值税具体的筹划策略,旨在为房地产企业合理降低其税负,改善盈利能力和现金流状况提供有益帮助。 展开更多
关键词 土地增值税 房地产企业 筹划
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房地产企业全生命周期土地增值税纳税筹划管理 预览
17
作者 廖诗娜 《当代经济》 2019年第7期122-125,共4页
房地产项目土地增值税纳税筹划是一项以遵从税法为原则,以优化项目整体效益为目标,贯穿于房地产项目投资决策与可行性研究、规划设计、建设施工、销售、项目清算的全生命周期的动态系统纳税筹划管理活动。本文以C市某地产项目为例,采用... 房地产项目土地增值税纳税筹划是一项以遵从税法为原则,以优化项目整体效益为目标,贯穿于房地产项目投资决策与可行性研究、规划设计、建设施工、销售、项目清算的全生命周期的动态系统纳税筹划管理活动。本文以C市某地产项目为例,采用临界点筹划法等方法制定相应的税收筹划方案并模拟测算,定量分析了不同税收筹划方案下的土地增值税负和项目整体利润情况,结论表明纳税筹划能有效降低土地增值税负、增加项目利润。 展开更多
关键词 土地增值税 筹划 利润最大化 临界点筹划法
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浅析房地产开发企业纳税筹划方法 预览
18
作者 邹赛君 《青年与社会》 2019年第27期156-157,共2页
随着社会的不断进步,经济水平的不断提升,房地产行业也蓬勃发展,成为了我国经济发展的主力军。但是房地产行业刚刚经历的税制改革,导致了企业缴纳的土地增值税税款总额及扣除项目金额都发生了变化,这给房地产企业未来的生存和发展都带... 随着社会的不断进步,经济水平的不断提升,房地产行业也蓬勃发展,成为了我国经济发展的主力军。但是房地产行业刚刚经历的税制改革,导致了企业缴纳的土地增值税税款总额及扣除项目金额都发生了变化,这给房地产企业未来的生存和发展都带来了较多的不确定性,但是,这是挑战也是机会,这给现阶段土地增值税筹划带来较大应用价值,并能进一步降低房地产行业税收压力,调控其纳税风险,大幅提高其市场整体实力,为现阶段自身发展及未来长远发展创造最佳的经营环境。 展开更多
关键词 房地产企业 土地增值税 筹划
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房地产开发项目土地增值税纳税筹划风险及策略分析 预览
19
作者 韩丽平 《河北企业》 2019年第7期88-89,共2页
在国家税务总局于2016年全面推行实施营改增政策之后,增值税成为房地产开发项目中不可替代的关键税种。本文将从税收筹划的概念为研究起点,从房地产开发项目内外部的土地增值税筹划必要性展开剖析,对房地产开发企业税收筹划的相关风险... 在国家税务总局于2016年全面推行实施营改增政策之后,增值税成为房地产开发项目中不可替代的关键税种。本文将从税收筹划的概念为研究起点,从房地产开发项目内外部的土地增值税筹划必要性展开剖析,对房地产开发企业税收筹划的相关风险进行深入分析,最后,就如何更好地预防纳税筹划风险提出了切实可行的建议。 展开更多
关键词 房地产企业 土地增值税 收筹划 策略分析
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房企土地增值税的税收策划
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作者 深圳市税协“税梦启航”项目组 傅吉俊 +2 位作者 黄金彬 王佩琪 林晶 《注册税务师》 2019年第1期48-51,共4页
我国房地产行业涉及的税种较多,其中包括企业所得税、增值税、土地增值税、契税等,其中土地增值税占据了十分重要的地位。对于房地产开发企业来说,税收成本,特别是土地增值税占整个房地产行业成本的比重较大,它对房地产企业效益影响很... 我国房地产行业涉及的税种较多,其中包括企业所得税、增值税、土地增值税、契税等,其中土地增值税占据了十分重要的地位。对于房地产开发企业来说,税收成本,特别是土地增值税占整个房地产行业成本的比重较大,它对房地产企业效益影响很大。如果房地产企业能够进行科学有效的土地增值税税收策划,不仅可以减少税负和规避税务风险,实现利润和收益的最大化,强化企业在市场中的竞争力,还能提高企业整体经营管理水平,进而提升企业可持续发展能力。 展开更多
关键词 土地增值税 收策划 企业所得 房地产开发企业 可持续发展能力 房地产行业 房地产企业 经营管理水平
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