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医院修缮工程结算审计模式研究 认领
1
作者 周金娥 《财会学习》 2020年第19期117-118,共2页
在对医院修缮工程结算审计难点分析的基础上、对现有的内部审计、外部审计模式优劣势进行详细分析,探讨提出了内审、外审在医院修缮工程中的四种协作模式,并对外审机构从准入、审计过程、审计结果三个维度提出质量控制措施,以期对医院... 在对医院修缮工程结算审计难点分析的基础上、对现有的内部审计、外部审计模式优劣势进行详细分析,探讨提出了内审、外审在医院修缮工程中的四种协作模式,并对外审机构从准入、审计过程、审计结果三个维度提出质量控制措施,以期对医院修缮工程结算审计质量的提升提供参考。 展开更多
关键词 医院修缮工程 内部审计 外部审计 审计模式
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审计质量提升路径研究——独立审计角度 认领
2
作者 刘瑶 蒋娇 成雪娇 《广西质量监督导报》 2020年第3期216-218,共3页
注册会计师审计也称外部审计,独立审计或第三方审计。我国注册会计师审计经过多年的发展,已经取得了长足进步,但依然面临审计质量低下的问题。注册会计师审计质量的好坏关系到外部审计的地位,关系到事务所审计未来的职业发展,是注册会... 注册会计师审计也称外部审计,独立审计或第三方审计。我国注册会计师审计经过多年的发展,已经取得了长足进步,但依然面临审计质量低下的问题。注册会计师审计质量的好坏关系到外部审计的地位,关系到事务所审计未来的职业发展,是注册会计师审计的立身之本。为了维护审计职业前景,发挥注册会计师"经济警察"的作用,本文在对注册会计师审计质量的影响因素以及评价标准进行分析的基础上提出提升审计质量的建议。 展开更多
关键词 外部审计 审计质量 审计质量提升路径
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企业内部审计外部审计异同探讨 认领
3
作者 张永辉 《财会学习》 2020年第10期187-188,共2页
在实际工作中,企业的内部审计及外部审计都是企业运营非常重要的环节,因为两者的审计依据、审计目的有极高的相似性,如果企业领导不懂财务或审计,很可能无法区分开两者的异同,甚至有的企业把内审业务外包化,本文希望通过自己做过外审及... 在实际工作中,企业的内部审计及外部审计都是企业运营非常重要的环节,因为两者的审计依据、审计目的有极高的相似性,如果企业领导不懂财务或审计,很可能无法区分开两者的异同,甚至有的企业把内审业务外包化,本文希望通过自己做过外审及内审的经验能帮助到愿意投身到内审岗位的审计人。 展开更多
关键词 内部审计 外部审计 审计依据
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加强内部审计和外部审计的监督合力:媒体监督的调节效应 认领
4
作者 贾茜 冯均科 王璐 《西安财经大学学报》 CSSCI 2020年第4期71-80,共10页
近年来,国家对增强审计监督合力的要求日益加强,增强审计合力有助于国家整合审计资源,降低审计成本,提高审计质量。外部审计师合理地利用内部审计的工作可以提高审计效率降低审计成本,但是我国企业在这方面的工作效果普遍较差。媒体监... 近年来,国家对增强审计监督合力的要求日益加强,增强审计合力有助于国家整合审计资源,降低审计成本,提高审计质量。外部审计师合理地利用内部审计的工作可以提高审计效率降低审计成本,但是我国企业在这方面的工作效果普遍较差。媒体监督作为外部监督机制,是审计监督合力不可或缺的一个部分,文章选取深证A股上市公司2016—2018年的数据,研究媒体监督对内外部审计的监督合力效应发挥的影响。研究表明:企业内部审计和外部审计的监督合力是存在的;媒体关注度对企业内部审计与外部审计合力效应有负向调节作用;负面媒体报道对内部审计与外部审计监督合力效应有负向调节作用。 展开更多
关键词 内部审计 外部审计 媒体监督 审计费用
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公司治理视角下的国有企业审计探讨 认领
5
作者 胡雪生 《商业会计》 2020年第12期112-113,共2页
多年来由于管理方式、审计技术等方面的原因,审计在国有企业公司治理中发挥的作用较弱。随着国企改革的进一步深入、审计手段的不断完善,审计在公司治理中的地位也越来越重要。文章在对国有企业审计内容简要分析的基础上,阐述了公司治... 多年来由于管理方式、审计技术等方面的原因,审计在国有企业公司治理中发挥的作用较弱。随着国企改革的进一步深入、审计手段的不断完善,审计在公司治理中的地位也越来越重要。文章在对国有企业审计内容简要分析的基础上,阐述了公司治理与审计的联系,并针对不同类型的国有企业提出了审计工作的重点。 展开更多
关键词 国有企业 内部审计 外部审计 公司治理
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多个大股东与公司业绩--基于我国A股上市公司的经验 认领
6
作者 覃志刚 陈茂南 《技术经济》 CSSCI 北大核心 2020年第6期89-98,共10页
本文通过选取我国2010-2018年A股上市公司数据为样本,探究多个大股东对公司业绩的影响。研究发现,多个大股东的存在对公司的业绩起到促进作用;从而为多个大股东的股权结构在上市公司治理中能起到积极作用提供了实证依据。本文的进一步... 本文通过选取我国2010-2018年A股上市公司数据为样本,探究多个大股东对公司业绩的影响。研究发现,多个大股东的存在对公司的业绩起到促进作用;从而为多个大股东的股权结构在上市公司治理中能起到积极作用提供了实证依据。本文的进一步研究发现,多个大股东的存在对于公司业绩的促进作用在国有公司中较大;良好的内部控制对于多个大股东与公司业绩的正相关关系有着促进作用。而高质量的外部审计会使股东产生懈怠情绪,从而削弱多个大股东与公司业绩的正相关关系;高市场化水平所伴随的复杂的经济交易活动也会削弱这种正相关关系。最后,本文的研究结论表明企业获得的商业信用是多个大股东与公司业绩关系的中介变量。 展开更多
关键词 多个大股东 公司业绩 内部控制 外部审计 市场化水平
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问询函监管文献评述与展望 认领
7
作者 朱冬冬 袁雅云 郭亦玮 《商业会计》 2020年第15期70-73,共4页
近年来,发放问询函逐渐成为一种重要的证券交易所监管方式,这种预防性监管实现了公司信息披露由事前监管向事后监管的创新,对证券市场的发展发挥着重要的作用。因此,不仅实务界和广大投资者密切关注,学术界的研究成果也越来越丰富。文... 近年来,发放问询函逐渐成为一种重要的证券交易所监管方式,这种预防性监管实现了公司信息披露由事前监管向事后监管的创新,对证券市场的发展发挥着重要的作用。因此,不仅实务界和广大投资者密切关注,学术界的研究成果也越来越丰富。文章系统回顾和梳理了国内外有关问询函的相关研究成果,发现问询函监管对资本市场的会计信息环境、外部审计和利益相关者决策等方面均具有积极意义,最后对这一领域未来的研究方向进行了展望。 展开更多
关键词 问询函监管 会计信息环境 外部审计 利益相关者决策
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外部审计功能缺失与财务造假的探讨 认领
8
作者 周秋琴 《现代商业》 2020年第13期187-188,共2页
随着社会的飞速发展,企业外部审计功能缺失以及财务造假案例已然成为普遍现象,其将会严重影响社会的经济进步,同时还会对我国宏观经济政策的实行造成冲击,财务造假事件的频繁发生已经严重阻碍了我国的正常发展。外部审计工作的整体质量... 随着社会的飞速发展,企业外部审计功能缺失以及财务造假案例已然成为普遍现象,其将会严重影响社会的经济进步,同时还会对我国宏观经济政策的实行造成冲击,财务造假事件的频繁发生已经严重阻碍了我国的正常发展。外部审计工作的整体质量以及其功能将会对企业财务报告质量的提升产生直接联系,因此相关企业有必要对其予以充足的重视,尽可能地防范规避各种财务造假问题,降低投资者的损失。本文从多方面着手,针对性地分析了企业出现财务造假问题的原因,并提出了相应的预防对策,以求能够为相关企业的发展提供推进作用。 展开更多
关键词 外部审计 功能缺失 财务造假
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外部审计能促进企业技术创新吗?——来自中国企业的经验证据 认领
9
作者 王文娜 胡贝贝 刘戒骄 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2020年第3期34-44,共11页
外部审计可软化融资约束、缓解委托代理问题,进而正向影响企业技术创新。基于世界银行的调查数据,考察了外部审计对企业技术创新的作用方向、强度和中介效应。经验研究结果显示:(1)外部审计显著正向影响企业技术创新,给定条件下,有外部... 外部审计可软化融资约束、缓解委托代理问题,进而正向影响企业技术创新。基于世界银行的调查数据,考察了外部审计对企业技术创新的作用方向、强度和中介效应。经验研究结果显示:(1)外部审计显著正向影响企业技术创新,给定条件下,有外部审计的企业比其他企业从事技术创新的概率增加13.2%;(2)融资约束和代理成本的中介效应均在统计水平上显著,且为部分中介效应;(3)在异质性的创新活动中,外部审计均有显著的促进作用。从中介机制看,外部审计通过软化融资约束促进企业开发产品或流程改善型的新技术、推出新的质量控制程序和增加产品新特色;通过降低代理成本促进企业开展提升生产柔性的创新活动。研究结果延展了外部审计对企业行为的影响分析,为强化外部审计监督机制以促进企业技术创新提供事实依据。 展开更多
关键词 外部审计 融资约束 委托代理问题 技术创新 中介效应 银行授信 产能利用率
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内部控制、外部审计和金融化相关股价崩盘风险 认领
10
作者 王贞洁 徐静 《云南财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2020年第1期54-66,共13页
以2007年—2017年全部A股上市公司为样本,基于风险管理的视角,探讨了"内控自律"和"外审监督"对金融化催生的股价崩盘风险的治理效应。研究发现,高质量的外部审计和内部控制抑制了金融化与股价崩盘风险之间的正相关... 以2007年—2017年全部A股上市公司为样本,基于风险管理的视角,探讨了"内控自律"和"外审监督"对金融化催生的股价崩盘风险的治理效应。研究发现,高质量的外部审计和内部控制抑制了金融化与股价崩盘风险之间的正相关关系,并且内部控制和外部审计两者存在互补效应。进一步研究表明,在内部控制各要素中,内部环境和信息与沟通能够有效发挥治理效应,而风险评估、控制活动以及内部监督的影响不显著。研究成果有助于从风险管理的角度完善金融化催生的股价崩盘风险的治理机制。 展开更多
关键词 金融化 股价崩盘风险 内部控制 外部审计
上市公司财务舞弊手段识别与防范对策 认领
11
作者 李一忱 《北方经贸》 2020年第7期75-76,共2页
改革开放之后,我国证券市场迅猛发展,但上市公司财务造假现象还是屡禁不止,已然成为我国证券市场的毒瘤。如今,在证券市场中财务舞弊的案例频频发生,财务舞弊事件一次又一次被披露出来,给我国证券市场带来严重的经济影响与信誉影响。因... 改革开放之后,我国证券市场迅猛发展,但上市公司财务造假现象还是屡禁不止,已然成为我国证券市场的毒瘤。如今,在证券市场中财务舞弊的案例频频发生,财务舞弊事件一次又一次被披露出来,给我国证券市场带来严重的经济影响与信誉影响。因此,识别上市公司财务舞弊成为证券市场理论和实践的重要议题,通过上市公司舞弊动因的分析以及解决对策,以期能为规范证券市场、促进市场经济稳定发展做出贡献。 展开更多
关键词 财务舞弊 上市公司 内部控制 外部审计
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上市公司外部审计的连带赔偿责任探讨 认领
12
作者 廖望 《深圳社会科学》 2020年第4期92-104,157,158,共15页
《证券法》《虚假陈述若干规定》与《注册会计师法》《审计侵权若干规定》针对上市公司外部审计侵权的过错认定标准存在龃龉,致使《审计侵权若干规定》未产生限制连带赔偿责任运用的实际效果。纵观比较立法例,当前针对外部审计侵权下连... 《证券法》《虚假陈述若干规定》与《注册会计师法》《审计侵权若干规定》针对上市公司外部审计侵权的过错认定标准存在龃龉,致使《审计侵权若干规定》未产生限制连带赔偿责任运用的实际效果。纵观比较立法例,当前针对外部审计侵权下连带赔偿责任的态度已开始从限制向废除转变,这不仅源于制度激励层面的考虑,更基于公司治理体系内部协调的考量。外部审计在公司治理中的功能定位表明其不应当承担共同侵权的主要责任,但在连带赔偿责任框架下,责任分担比例的设定不能防止在面临大额索赔时,审计机构成为"深口袋理论"下的风险转嫁承担者,进而影响公司治理的权责体系。因此,将连带赔偿责任引入外部审计侵权领域并非适宜,应当严格限制乃至取消适用。 展开更多
关键词 外部审计 连带赔偿责任 上市公司治理 虚假陈述的侵权责任 比例责任
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上市公司内部控制优化与研究——以A公司为例 认领
13
作者 孙金燕 孟佳仪 《上海商业》 2020年第4期60-62,共3页
当前经济飞速发展,上市公司在促进经济发展的过程中发挥着越来越重要的作用。但问题暴露的也越来越多,财务造假成为困扰上市公司的最大问题。本文将从内部控制的角度分析A公司119亿财务造假形成原因,并提出优化建议。加大对公司内部控... 当前经济飞速发展,上市公司在促进经济发展的过程中发挥着越来越重要的作用。但问题暴露的也越来越多,财务造假成为困扰上市公司的最大问题。本文将从内部控制的角度分析A公司119亿财务造假形成原因,并提出优化建议。加大对公司内部控制的力度,加强对公司金融监管的强度,从而优化上市公司的治理结构,促进上市公司的健康发展。 展开更多
关键词 内部控制环境 会计师事务所 内部控制优化 企业内部控制 公司内部控制 内部控制制度 外部审计
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我国内部审计的新使命与发展新路径 认领
14
作者 刘金山 《今日财富》 2019年第13期124-126,共3页
早在中央审计委员会召开的第一次会议上,习主席就对审计工作作出了重要的指示,不仅充分确定了审计工作的重要性,而且为更好的发挥审计在党和国家监督管理中的重要作用,要求建立一个统一的、全面的,而且更加有权威的审计监督体系。而内... 早在中央审计委员会召开的第一次会议上,习主席就对审计工作作出了重要的指示,不仅充分确定了审计工作的重要性,而且为更好的发挥审计在党和国家监督管理中的重要作用,要求建立一个统一的、全面的,而且更加有权威的审计监督体系。而内部审计作为审计中的一个重要组成内容,习主席同样予以了高度的关注,因此内部审计工作也终将迎来一个新的高度发展时期。而且在整个发展过程中势必要谨记习主席讲话的重要精神,积极有效的落实国家对审计工作提出的新的要求和使命。 展开更多
关键词 内部审计 外部审计 审计监督体系 发展新路径
铁路购买社会审计服务风险对策的探讨 认领
15
作者 申蕾 《铁道运输与经济》 北大核心 2019年第10期88-91,101共5页
为解决铁路内部审计人力资源不足与审计任务需求日益增长之间的矛盾,在分析铁路内部审计机构购买审计服务模式的基础上,针对购买社会审计服务在量能、专业能力、审计质量控制、业务沟通、泄密等方面存在的风险,提出铁路内部审计机构购... 为解决铁路内部审计人力资源不足与审计任务需求日益增长之间的矛盾,在分析铁路内部审计机构购买审计服务模式的基础上,针对购买社会审计服务在量能、专业能力、审计质量控制、业务沟通、泄密等方面存在的风险,提出铁路内部审计机构购买社会审计服务风险对策,即准确定位内部审计与社会审计的工作目标,通过招投标方式选择高质量的社会审计机构,业务指导和持续监督防范审计质量风险,完善条款明确权责防范合同风险,建立社会审计服务考核评价机制,建立保密约束机制防范信息风险,以保证铁路项目审计业务外包质量。 展开更多
关键词 铁路 内部审计 外部审计 审计效能 社会审计服务
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企业内部审计与外部审计的关系与协调 认领
16
作者 宋径伟 《今日财富》 2019年第1期132-133,共2页
随着我国经济市场的快速发展,越来越多的企业崭露头角,我国的审计工作也得到了迅速的发展。而审计作为公司治理中重要的环节之一,其按照审计人员的来源可分为内部审计和外部审计。内部审计和外部审计又各有各的性质和特点,两者之间有联... 随着我国经济市场的快速发展,越来越多的企业崭露头角,我国的审计工作也得到了迅速的发展。而审计作为公司治理中重要的环节之一,其按照审计人员的来源可分为内部审计和外部审计。内部审计和外部审计又各有各的性质和特点,两者之间有联系也有区别。在今天的企业管理中,复杂的工作环境、审计事件的频繁发生等,这对我国如何协调好内部审计和外部审计的关系提出了较高的要求。本文是在分析内部审计和外部审计关系的基础上来探讨两者协调的可行性和加强两者协调的具体实施方法。 展开更多
关键词 外部审计 协调工作 审计工作 内部审计
董事会审计委员会的使命 认领
17
作者 王志刚 《董事会》 2019年第7期76-77,共2页
如果监管机构以为董事薪酬是公司内部自治事务不加引导、干预,那么由公司管理层、实际控制人主导的董事薪酬体系不可能向勤勉尽职(麻烦多事)的审计委员会委员倾斜;在责任界定上,一定要有正常履职的界限,否则过高的职业风险将导致自重自... 如果监管机构以为董事薪酬是公司内部自治事务不加引导、干预,那么由公司管理层、实际控制人主导的董事薪酬体系不可能向勤勉尽职(麻烦多事)的审计委员会委员倾斜;在责任界定上,一定要有正常履职的界限,否则过高的职业风险将导致自重自爱的独立董事选择退出,而利用规则、内外通吃的江湖董事将待价而沽. 展开更多
关键词 审计委员会 独立性 外部董事 独立董事 外部审计
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企业内部审计与外部审计相互协作的现状与对策探析 认领
18
作者 周庆 《普洱学院学报》 2019年第4期25-26,共2页
内部审计与外部审计均是企业审计工作的重要组成部分,二者协作水平对提升企业的综合管理能力具有重要意义.从对企审计工作实际状况的调查来看,内部审计与外部审计工作的协作效率较低,效用没有得到充分发挥.为此,基于内部审计与外部审计... 内部审计与外部审计均是企业审计工作的重要组成部分,二者协作水平对提升企业的综合管理能力具有重要意义.从对企审计工作实际状况的调查来看,内部审计与外部审计工作的协作效率较低,效用没有得到充分发挥.为此,基于内部审计与外部审计的现状,通过对二者协作现状进行深入分析,发现问题,并根据其存在的问题提出相关对策. 展开更多
关键词 内部审计 外部审计 相互协作
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基于企业管理中内外部审计分工与协作的思考 认领
19
作者 李宇笑 《产业与科技论坛》 2019年第15期217-218,共2页
随着现代企业制度逐步趋于成熟,内外部审计制度往往并存于企业管理之中,二者既有交叉性又各具特点,为了提升效率、优化成本,本文对内外部审计在企业中的分工与协作进行了探讨,以寻求协作的可行性方案。
关键词 企业管理 内部审计 外部审计
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基于内部审计与外部审计协同提升企业内部控制有效性的思考 认领
20
作者 乔智华 《现代商业》 2019年第13期170-171,共2页
正确做到内部审计与外部审计的协同,对于企业内部控制整体质量的提升能起到极大的推动作用。本文探讨了内部审计与外部审计协同提升企业内部控制有效性的必要性,找出了其间存在的问题,并提出了相关完善建议。
关键词 内部审计 外部审计 协同 内部控制
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