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审计档案全过程管理的实现路径 认领
1
作者 周华 亓国荣 《中国审计》 2020年第9期55-56,共2页
审计档案是审计工作的记载和再现,加强审计档案管理,有利于提高审计工作质量,防范和规避审计风险。随着全面深化改革和经济转型升级的深入推进,审计全覆盖力度不断加强,审计项目呈现出规模大、范围广,现场时间紧、人员构成复杂等特点。... 审计档案是审计工作的记载和再现,加强审计档案管理,有利于提高审计工作质量,防范和规避审计风险。随着全面深化改革和经济转型升级的深入推进,审计全覆盖力度不断加强,审计项目呈现出规模大、范围广,现场时间紧、人员构成复杂等特点。审计档案也随之出现了组成元素多样化、数量增长快速化、内容具有延续性的新变化。如何有效进行审计档案全过程管理,确保新形势下审计档案质量稳中有升,降低审计风险,已成为当前审计机关面临的重要工作。 展开更多
关键词 审计工作质量 审计全覆盖 审计项目 审计档案 经济转型升级 全过程管理 审计机关 审计风险
基于技术与制度视角的40年中国审计变迁之路 认领
2
作者 张建波 《中国注册会计师》 北大核心 2020年第6期26-27,共2页
注册会计师制度的恢复是我国现代化进程中具有划时代意义的重大事件,构成了我国40年来中国审计改革的基本背景。变,是这个时代审计的主旋律。基于企业的审计信息技术变迁与审计制度创新贯穿40年审计改革的始终,因此认真总结40年来的审... 注册会计师制度的恢复是我国现代化进程中具有划时代意义的重大事件,构成了我国40年来中国审计改革的基本背景。变,是这个时代审计的主旋律。基于企业的审计信息技术变迁与审计制度创新贯穿40年审计改革的始终,因此认真总结40年来的审计改革与发展的经验,对于指导现实工作,推进行业更好更快地向前发展具有重要意义。 展开更多
关键词 审计平台 审计风险 制度变迁 审计业务 技术变迁 审计质量 审计改革 制度视角
扎实推进“四权分离” 构建全省“一盘棋”格局--广东省审计机关有效推进审计整改的实践 认领
3
作者 张晓梅 《中国审计》 2020年第3期6-8,共3页
近年来,为健全完善审计机关内部权力运行制衡机制,防范审计风险,增强审计监督权威性和公信力,广东省审计机关积极探索和实践审计计划、审计执行、审计审理、审计整改"四权分离",特别是在扎实做好审计整改"后半篇文章&qu... 近年来,为健全完善审计机关内部权力运行制衡机制,防范审计风险,增强审计监督权威性和公信力,广东省审计机关积极探索和实践审计计划、审计执行、审计审理、审计整改"四权分离",特别是在扎实做好审计整改"后半篇文章"、充分发挥审计"治已病、防未病"重要作用等方面积累了宝贵经验。 展开更多
关键词 审计计划 审计整改 审计监督 审计机关 审计风险 制衡机制 权力运行 公信力
年报问询函、审计定价与审计延迟 认领
4
作者 沈萍 景瑞 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2020年第2期1-10,共10页
作为证监会监管转型的重要手段,非处罚性监管受到政策制定者以及学者们的广泛关注。其中,以问询函机制为载体的监管方式使得上市公司年报“卸妆”,公司存在的疑点问题暴露于公众,令投资者拍手叫好。而审计师在风险导向审计模式下,是否... 作为证监会监管转型的重要手段,非处罚性监管受到政策制定者以及学者们的广泛关注。其中,以问询函机制为载体的监管方式使得上市公司年报“卸妆”,公司存在的疑点问题暴露于公众,令投资者拍手叫好。而审计师在风险导向审计模式下,是否会将问询函视为一种风险预警信号,从而改变其审计定价决策,这是一个值得探讨的问题。基于此,利用我国沪深A股上市公司2015—2018年的数据,实证检验了交易所发放年报问询函对审计定价的影响。实证结果表明年报问询函与审计定价呈正相关关系,并在此基础上借助审计成本的度量指标——审计延迟,进一步揭示审计定价提高是审计师要求风险溢价补偿的结果,审计师并没有对收到问询函上市公司增加更多的审计投入。这种相关性在非国有性质、内部治理水平较低以及处于市场化程度较差地区的公司中更为明显。上述结论不仅丰富了问询函与审计师定价行为的文献研究,而且有助于进一步了解问询函对审计定价产生影响的作用机理。 展开更多
关键词 年报问询函 审计定价 审计延迟 审计风险 审计成本 审计需求 信息披露 公司治理
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会计师事务所审计质量提升策略 认领
5
作者 张丽艳 《辽宁工程技术大学学报:社会科学版》 2020年第3期206-211,共6页
针对会计师事务所审计质量问题,采用案例分析和归纳分析的方法,分析了会计师事务所审计过程中普遍存在的质量问题,从审计程序和审计证据获取方面归纳了影响审计质量的因素,提出风险导向审计、提高审计人员素质、严格控制审计程序等建议... 针对会计师事务所审计质量问题,采用案例分析和归纳分析的方法,分析了会计师事务所审计过程中普遍存在的质量问题,从审计程序和审计证据获取方面归纳了影响审计质量的因素,提出风险导向审计、提高审计人员素质、严格控制审计程序等建议,有利于提升会计师事务所审计质量。 展开更多
关键词 会计师事务所 审计风险 审计质量 风险导向审计 审计程序
机器设备财政奖补资金专项审计风险类型分析及风险应对 认领
6
作者 吴梅 《中国注册会计师》 北大核心 2020年第6期74-76,共3页
为了规范涉及机器设备补贴财政资金的申请、发放和监督,各级审计部门或财政部门相继委托会计师事务所对机器设备财政奖补资金的合法性、合规性进行审计。笔者近几年作为合伙人参与了许多机器设备财政奖补资金项目的审计,发现了一些实务... 为了规范涉及机器设备补贴财政资金的申请、发放和监督,各级审计部门或财政部门相继委托会计师事务所对机器设备财政奖补资金的合法性、合规性进行审计。笔者近几年作为合伙人参与了许多机器设备财政奖补资金项目的审计,发现了一些实务中不常见的审计案例。本文分析了机器设备财政奖补资金专项审计风险类型,初步研究了应对上述审计风险采用的审计策略及履行的审计程序,以达到控制和降低此类专项审计风险的目的。 展开更多
关键词 专项审计 风险类型 奖补资金 审计风险 机器设备 审计程序 风险应对 类型分析
做好审前调查的有效方法 认领
7
作者 万文钢 《中国石化》 2020年第6期74-75,共2页
审计项目的审前调查是指审计项目立项以后至实施以前,根据审计项目的立项目的,对被审计单位与审计项目有关的事项进行调查的一项审计活动,是提高审计项目质量和效率的重要手段,也是降低审计风险的有效措施。高质量的审前调查,是做好审... 审计项目的审前调查是指审计项目立项以后至实施以前,根据审计项目的立项目的,对被审计单位与审计项目有关的事项进行调查的一项审计活动,是提高审计项目质量和效率的重要手段,也是降低审计风险的有效措施。高质量的审前调查,是做好审计项目的基础和前提。 展开更多
关键词 审计项目 审计单位 审前调查 审计活动 项目立项 审计风险 有效措施
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独立董事背景特征与审计质量的实证研究 认领
8
作者 高凤莲 董必荣 +1 位作者 王杰 凌华 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2020年第2期27-39,共13页
独立董事作为公司治理的核心要素,其背景特征和嵌入的网络关系影响独立董事职责履行及其监督效应,进而影响审计质量。选取2005—2015年深沪两市公司为研究样本,探讨了独立董事背景特征对审计质量的影响。验证结果发现:任期与审计质量呈... 独立董事作为公司治理的核心要素,其背景特征和嵌入的网络关系影响独立董事职责履行及其监督效应,进而影响审计质量。选取2005—2015年深沪两市公司为研究样本,探讨了独立董事背景特征对审计质量的影响。验证结果发现:任期与审计质量呈倒"U"型关系,任职伊始,独立董事学习和独立性的边际效应呈递增趋势,较强的监督力度提高了审计质量;随着任期延长,独立董事与公司内部人的熟悉度增强并趋于饱和,监督边际效应呈递减趋势,审计质量反而下降。政治背景复杂的独立董事难以保持较高独立性,兼任公司信息披露透明度低,公司审计质量下降。独立董事受教育程度高,兼任董事身份多,拥有海外学习或工作生活经历及行业协会背景阅历时,有利于独立董事保持较高的独立性,拓宽信息获取渠道,增强了对公司的监督管理,促进信息公开透明,进而提高了审计质量。 展开更多
关键词 独立董事 审计质量 公司治理 审计意见 审计费用 审计风险 盈余管理
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瑞幸咖啡做空事件分析--基于审计视角 认领
9
作者 李唯滨 张一凡 《财务管理研究》 2020年第5期1-10,共10页
以瑞幸咖啡做空事件为研究对象,通过分析瑞幸咖啡2019年季度报表,发现公司存在采取虚增收入、利润手段进行财务报告造价的行为,并以审计视角对瑞幸咖啡财务造假行为进行了分析。研究表明,在浑水做空模式下,面对商业模式创新下的新兴企业... 以瑞幸咖啡做空事件为研究对象,通过分析瑞幸咖啡2019年季度报表,发现公司存在采取虚增收入、利润手段进行财务报告造价的行为,并以审计视角对瑞幸咖啡财务造假行为进行了分析。研究表明,在浑水做空模式下,面对商业模式创新下的新兴企业,审计机构面临新的挑战,需要对取证方式和审计程序进行改革,以适应新经济环境下的审计风险。 展开更多
关键词 商业模式创新 审计程序 审计视角 新兴企业 财务报告 审计机构 审计风险 季度报表
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独立董事宏观视野与审计费用--基于独董咨询视角 认领
10
作者 窦超 陈战光 +1 位作者 刘敬哲 李甘霖 《兰州大学学报:社会科学版》 CSSCI 北大核心 2020年第2期123-133,共11页
企业在审计费用上的差异一直都是实务界与学术界感兴趣的现象,尤其近年来随着宏观经济形势对公司经营发展重要性的不断提高,一系列文献均发现宏观不确定性会导致审计费用显著增加,但尚未有研究从企业层面提出有效的缓解机制,而独董日益... 企业在审计费用上的差异一直都是实务界与学术界感兴趣的现象,尤其近年来随着宏观经济形势对公司经营发展重要性的不断提高,一系列文献均发现宏观不确定性会导致审计费用显著增加,但尚未有研究从企业层面提出有效的缓解机制,而独董日益被认可的咨询角色以及宏微观结合的视角为本文探索这一问题提供了灵感。基于2007-2017年沪深A股上市公司的样本,从独董具备的宏观视野角度出发展开了相应的研究,实证检验发现,上市公司拥有宏观背景独董,以及拥有的宏观背景独董数量越多、比例越高时,其审计费用越低;与此同时,当企业位于投资者保护程度较高的地区、拥有较高的公司治理水平以及处于经济不确定性程度较高时期时,宏观背景独董的咨询作用能得到更显著的体现,使企业审计费用的降低也更多;进一步的作用机制分析还表明,宏观背景独董主要是通过降低企业的审计风险最终作用于审计费用。 展开更多
关键词 独立董事 审计费用 审计风险 上市企业 企业审计
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互联网金融环境下审计风险探讨 认领
11
作者 李佳丽 《农村经济与科技》 2020年第7期163-164,197,共3页
伴随云计算技术的变革,金融行业掀起创新高潮,各种新型互联网金融应运而生。但互联网金融环境下出现了很多治理问题,审计作为经济活动中最有效率的监督方式之一,面临更严峻的挑战。从互联网金融的现状出发,探讨其存在的审计风险,重点分... 伴随云计算技术的变革,金融行业掀起创新高潮,各种新型互联网金融应运而生。但互联网金融环境下出现了很多治理问题,审计作为经济活动中最有效率的监督方式之一,面临更严峻的挑战。从互联网金融的现状出发,探讨其存在的审计风险,重点分析审计风险防范应对措施,提高我国互联网金融业务审计工作质量。 展开更多
关键词 互联网金融 审计治理 审计风险 审计质量
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会计师事务所审计质量控制研究——以TZ会计师事务所为例 认领
12
作者 刘科巡 王烽吉 《辽宁工程技术大学学报:社会科学版》 2020年第2期108-112,157共6页
针对会计师事务所审计质量问题,以TZ会计师事务所为研究对象,实地调查了TZ会计师事务所审计质量控制的现状,归纳了TZ会计师事务所存在审计收费低导致审计投入不足、审计人员专业胜任能力不足、对被审计单位基本情况尽调不足的问题。提... 针对会计师事务所审计质量问题,以TZ会计师事务所为研究对象,实地调查了TZ会计师事务所审计质量控制的现状,归纳了TZ会计师事务所存在审计收费低导致审计投入不足、审计人员专业胜任能力不足、对被审计单位基本情况尽调不足的问题。提出完善审计收费制度、提高审计人员执业水平、降低被审计单位重要性程度等措施,有利于提高TZ会计师事务所的审计质量。 展开更多
关键词 审计质量 审计收费 审计风险 会计师事务所 专业胜任能力
注册会计师职业道德与审计质量的关系 认领
13
作者 王祥明 《经济技术协作信息》 2020年第17期56-57,共2页
目前,我国经济发展水平不断提高、对外开放程度逐渐增强,社会审计逐渐被人们所重视。为规范审计工作流程,提高注册会计师职业道德素质和水平,文章基于审计质量与会计职业道德相应理论探究二者之间存在何种关系,并基于分析结果提出相应... 目前,我国经济发展水平不断提高、对外开放程度逐渐增强,社会审计逐渐被人们所重视。为规范审计工作流程,提高注册会计师职业道德素质和水平,文章基于审计质量与会计职业道德相应理论探究二者之间存在何种关系,并基于分析结果提出相应的对策建议,以期能够有效降低审计风险、提高审计质量。 展开更多
关键词 审计质量 会计职业道德 社会审计 对外开放程度 注册会计师职业道德 经济发展水平 审计风险 规范审计
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建华会计师事务所审计质量控制分析 认领
14
作者 孟宛亭 康宁 韩晓晨 《辽宁工程技术大学学报:社会科学版》 2020年第3期212-219,共8页
针对审计质量问题,以建华会计师事务所为研究对象,通过问卷调查的方法对该会计师事务所审计质量控制等方面进行分析,发现建华会计师事务所在客户业务承接及保持环节的衡量因素,业务执行及项目质量控制环节把控,人力资源管理及审计质量... 针对审计质量问题,以建华会计师事务所为研究对象,通过问卷调查的方法对该会计师事务所审计质量控制等方面进行分析,发现建华会计师事务所在客户业务承接及保持环节的衡量因素,业务执行及项目质量控制环节把控,人力资源管理及审计质量评价指标等方面存在不足。结合事务所实际情况,在注重业务承接管控,项目质量复核优化、人力资源管理优化以及完善审计质量监控体系等方面提出建议,为提升审计质量提供帮助。 展开更多
关键词 会计师事务所 审计质量 审计质量控制 审计风险 质量复核
我国会计师事务所审计失败原因探析——以XH事务所为例 认领
15
作者 吴稼葆 《经济研究导刊》 2020年第11期155-156,共2页
注册会计师的审计行为属于鉴证服务的一种形式。审计工作人员的工作对象主要是被审计单位提供的财务报表,通过核实、审查、盘点、校对等一系列工作,根据准则规范的具体要求出具真实的注册会计师意见。审计工作的目的在于全面把控报表的... 注册会计师的审计行为属于鉴证服务的一种形式。审计工作人员的工作对象主要是被审计单位提供的财务报表,通过核实、审查、盘点、校对等一系列工作,根据准则规范的具体要求出具真实的注册会计师意见。审计工作的目的在于全面把控报表的整体质量,提高报表对于信息使用者的可信度。随着我国全方位的发展,财务造假事件的数量也逐年递增。财务造假案件数量的猛增不仅会影响我国企业的全面发展,也会降低注册会计师在社会上的行业地位。 展开更多
关键词 审计失败 审计程序 审计风险
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如何利用哈希算法、数字信封固定电子审计证据 认领
16
作者 冯聿梦 《中国审计》 2020年第2期42-43,共2页
如何在信息系统审计环境下采集和使用电子证据,提高审计质量,减少审计风险,是目前亟待解决的问题。本文着重介绍利用哈希算法、数字信封等技术方法,进行信息化环境下电子审计证据的采集和使用的方法,并重点阐述如何规范地提取和固定电... 如何在信息系统审计环境下采集和使用电子证据,提高审计质量,减少审计风险,是目前亟待解决的问题。本文着重介绍利用哈希算法、数字信封等技术方法,进行信息化环境下电子审计证据的采集和使用的方法,并重点阐述如何规范地提取和固定电子证据,保障电子证据的机密性、准确性、完整性和不可否认性。 展开更多
关键词 信息系统审计 数字信封 电子审计证据 哈希算法 电子证据 审计风险 不可否认性 亟待解决的问题
风险导向审计下出版企业存货审计程序的研究 认领
17
作者 赵红莹 《财会学习》 2020年第5期206-207,共2页
存货审计在整个审计过程中处于非常重要的地位,是注册会计师审计的重点。在出版企业中,存货占企业资产的比重较大,管理相对困难,可能导致企业在存货管理方面存在较高的风险。因此,注册会计师应特别关注存货项目的审计,有针对性的实施审... 存货审计在整个审计过程中处于非常重要的地位,是注册会计师审计的重点。在出版企业中,存货占企业资产的比重较大,管理相对困难,可能导致企业在存货管理方面存在较高的风险。因此,注册会计师应特别关注存货项目的审计,有针对性的实施审计程序,降低审计风险。 展开更多
关键词 出版企业 存货审计 审计程序 审计风险
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基于Benford定律的会计师事务所业务承接研究 认领
18
作者 刘薇 许池东 《中国注册会计师》 北大核心 2020年第4期61-66,共6页
1935年美国教授Frank Benford发现了Benford定律,即自然发生的数据,只要样本足够,数据1到9作为首位数字的概率单调递减,之后发表了相关研究成果。后来学者们探讨了Benford定律在会计与审计领域的应用。应用Benford定律是否可以帮助会计... 1935年美国教授Frank Benford发现了Benford定律,即自然发生的数据,只要样本足够,数据1到9作为首位数字的概率单调递减,之后发表了相关研究成果。后来学者们探讨了Benford定律在会计与审计领域的应用。应用Benford定律是否可以帮助会计师事务所进行审计质量控制,尤其是优化业务承接决策,以此来降低审计风险?就此问题,本文将结合H事务所的案例作出研究。 展开更多
关键词 会计师事务所 审计质量控制 会计与审计 审计风险 业务承接 单调递减 首位数字 研究成果
“互联网+”企业审计风险研究 认领
19
作者 张秀琴 《全国流通经济》 2020年第16期181-182,共2页
科技高速发展的时代,"互联网+"企业不断涌现,在社会资源配置中的优化和集成作用充分地发挥了出来,也引领了传统各个行业的改革、创新和发展,对传统实体经济带来的风险和影响也对我国注册会计师行业有所波及,主要表现为企业重... 科技高速发展的时代,"互联网+"企业不断涌现,在社会资源配置中的优化和集成作用充分地发挥了出来,也引领了传统各个行业的改革、创新和发展,对传统实体经济带来的风险和影响也对我国注册会计师行业有所波及,主要表现为企业重构商业模式、改变经营环境、更新业务体系时带来的审计风险,这需要注册会计师在审计的过程中加以识别、评估和防范,防止企业的经营风险转化为审计风险。本文采用案例来分析企业在"互联网+"环境下风险导向审计的特征、审计风险形成原因以及对应的防范措施,希望能够为防范"互联网+"企业的审计风险做点贡献。 展开更多
关键词 “互联网+”企业 风险导向审计 审计风险
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浅谈现代风险导向审计的应用——基于科龙电器的案例分析 认领
20
作者 宋芮 《广西质量监督导报》 2020年第3期194-195,共2页
随着经济繁荣昌盛、社会发展,国内外的经济案件也在不断增加。这些案件大多涉及了公司高层管理人员的舞弊行为,导致了会计师事务所的审计失败和审计信誉的恶化。本文选择科龙电器案例作为研究背景,利用关于现代风险导向审计的知识,分析... 随着经济繁荣昌盛、社会发展,国内外的经济案件也在不断增加。这些案件大多涉及了公司高层管理人员的舞弊行为,导致了会计师事务所的审计失败和审计信誉的恶化。本文选择科龙电器案例作为研究背景,利用关于现代风险导向审计的知识,分析德勤审计失败的原因,并且提出相对应的处理方法。希望借用这篇文章能给同行业的会计信息使用者提供参考,提高中国注册会计师执业质量,从而降低这类事件的发生频率,促进中国注册会计师行业健康发展。 展开更多
关键词 现代风险导向审计 审计风险 管理舞弊
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