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“互联网+税收”:个人所得税纳税人隐私权保护问题 预览
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作者 潘中秋 《营销界》 2019年第30期88-90,共3页
新经济形态的涌现及个人所得税改革使得税务机关逐步引进现代信息技术来提升征管能力,但也引发了纳税人隐私权被不同程度侵害的风险。国内学者多从税收信息化现代化的角度来分析互联网+税务的相关应用,而对其隐藏的纳税人隐私权问题关... 新经济形态的涌现及个人所得税改革使得税务机关逐步引进现代信息技术来提升征管能力,但也引发了纳税人隐私权被不同程度侵害的风险。国内学者多从税收信息化现代化的角度来分析互联网+税务的相关应用,而对其隐藏的纳税人隐私权问题关注较少,或者只从税收征管整体上探讨纳税人权利,没有进一步追踪信息技术的微观影响。本文在梳理互联网+税务在个人所得税领域的实践基础上,从纳税人申报、税务检查、第三方协税信息等方面探讨现代信息技术的运用背景下纳税人隐私权保护问题,以期为税务机关进一步完善征管工作、纳税人权利意识提升提供借鉴。 展开更多
关键词 纳税人权利 税收征管 税务机关 税收信息化 涉税信息 隐私权保护
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房地产企业代建安置房的税务处理(上)
2
作者 赵楠 熊臻 《注册税务师》 2019年第1期52-56,共5页
对于房地产开发企业为地方政府代建安置房的税务处理问题,实践中广泛存在争议,各地税务机关掌握的口径差异较大。笔者就实践中常见的几种情形作出税会处理分析。
关键词 税务处理 房地产企业 安置 代建 房地产开发企业 地方政府 税务机关 实践
减税政策落地 数据彰显实效
3
作者 郭瑞轩 《注册税务师》 2019年第6期7-9,共3页
2018年,党中央、国务院坚持实施积极的财政政策,着力减税降费、补短板调结构,下调增值税税率,扩大享受税收优惠小微企业范围,出台鼓励研发创新等税收政策,全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元。2019年以来,全国税务系统认真落实党中央... 2018年,党中央、国务院坚持实施积极的财政政策,着力减税降费、补短板调结构,下调增值税税率,扩大享受税收优惠小微企业范围,出台鼓励研发创新等税收政策,全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元。2019年以来,全国税务系统认真落实党中央、国务院实施更大规模减税降费的重大决策部署,采取一系列措施,确保各项政策落地生根。近日,国家税务总局发布数据显示,随着大规模减税政策的相继落地,减税成效明显。减税政策相继落地. 展开更多
关键词 减税政策 税务机关 社保费 纳税人 增值税改革
区块链发票:牵引变革脚步的技术物种
4
作者 毕夫 《中关村》 2019年第4期42-43,共2页
区块链电子发票是在线上交易情景下发生,这无疑有助于加快'无现金化'的交易进程,也必然会推动着法定数字货币时代的尽速到来。当不少人还来不及弄清楚区块链究竟是什么东西时,作为区块链+重要物种的区块链发票已经栩栩如生地飞... 区块链电子发票是在线上交易情景下发生,这无疑有助于加快'无现金化'的交易进程,也必然会推动着法定数字货币时代的尽速到来。当不少人还来不及弄清楚区块链究竟是什么东西时,作为区块链+重要物种的区块链发票已经栩栩如生地飞至我们的面前。据悉,深圳地铁福田站日前开出了全国首张轨道交通区块链电子发票. 展开更多
关键词 消费者 区块链 税务机关
涨房租不应成为个税抵扣的“绊脚石”
5
作者 林洁如 《新产经》 2019年第2期83-84,共2页
租户的租金该抵扣则抵扣,房东的房租该交税则交税,二者并不矛盾,也各自独立。今年1月1日起,国家税务总局制订的《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》正式施行,住房租金等6项支出可以抵扣个税。原本为减负欣喜的租房者,却在要申请扣除... 租户的租金该抵扣则抵扣,房东的房租该交税则交税,二者并不矛盾,也各自独立。今年1月1日起,国家税务总局制订的《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》正式施行,住房租金等6项支出可以抵扣个税。原本为减负欣喜的租房者,却在要申请扣除时被房东告知,'你申请个税抵扣,我就涨房租.'房东担心按规定要提供了名字、身份证号、住房地址等信息,被税务局查缴出租房屋的税收。一时间,租客申请通过房租抵扣个税是否会导致房东涨租金的话题引发热议。 展开更多
关键词 税务机关
大数据在廉政预警方面的应用——以税务机关为例 预览
6
作者 朱元嘉 张寅滢 宋明雪 《产业与科技论坛》 2019年第2期31-32,共2页
税务机关在我国财政中承担着不可替代的重要角色,随着网络大数据的发展,税务机关的腐败问题仅仅依靠传统廉政手段已经出现诸多漏洞,本文提出使用大数据手段弥补不足,建立自动识别标准和评分预警机制更加全面的进行廉政预警。
关键词 大数据 税务机关 廉政预警
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当前减税降费要处理好九个方面的关系
7
作者 施正文 《注册税务师》 2019年第6期14-15,共2页
减税降费是国家的战略举措和政治任务。既有出于短期应对经济下行压力的考虑,更有着眼我国经济长远高质量发展、税制现代化乃至国家治理现代化的考量。减税降费体现了政府和企业共度难关的决心,以及'以民为本'的思想。减税降费... 减税降费是国家的战略举措和政治任务。既有出于短期应对经济下行压力的考虑,更有着眼我国经济长远高质量发展、税制现代化乃至国家治理现代化的考量。减税降费体现了政府和企业共度难关的决心,以及'以民为本'的思想。减税降费这项积极财政政策能否在顶住经济下行压力当中发挥关键作用,实现李克强总理提出的全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元的大规模减税降费目标,需要我们正确处理好九个方面的关系。 展开更多
关键词 减税降费 名义税负 税务机关
首届“一带一路”税收征管合作论坛访谈集锦
8
作者 韩霖 叶琼微 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第6期26-30,共5页
4月18日—20日,以'共建一带一路:加强税收合作,改善营商环境'为主题的第一届'一带一路'税收征管合作论坛(BRITACOF)在浙江乌镇召开。与会期间,本刊记者采访了部分国家(地区)和国际组织的参会代表。受访代表高度赞赏本... 4月18日—20日,以'共建一带一路:加强税收合作,改善营商环境'为主题的第一届'一带一路'税收征管合作论坛(BRITACOF)在浙江乌镇召开。与会期间,本刊记者采访了部分国家(地区)和国际组织的参会代表。受访代表高度赞赏本次论坛取得的标志性成果——'一带一路'税收征管合作机制(BRITACOM)的构建,并充分表达了进一步加强税收合作的良好愿望。同时,近年来中国税务部门在减税降费、机构改革等领域取得的成就也获得了代表们的积极评价。 展开更多
关键词 税收征管 一带一路 税收合作 税务机关 纳税人 征管能力 税务
耕地占用税多占少报 税务严监管颗粒归仓
9
作者 吴国明 盛百成 《中国税务》 2019年第8期60-61,共2页
政府年度重大项目的规划、建设、验收,涉及多个税种,其中耕地占用税属于一次性征收,无法进行同期对比,往往不易发现纳税人少报、漏报税款的行为。不久前,国家税务总局新沂市税务局在部门数据交换中,发现了一起多占少报耕地占用税的事件... 政府年度重大项目的规划、建设、验收,涉及多个税种,其中耕地占用税属于一次性征收,无法进行同期对比,往往不易发现纳税人少报、漏报税款的行为。不久前,国家税务总局新沂市税务局在部门数据交换中,发现了一起多占少报耕地占用税的事件。协查:第三方信息发现线索。江苏省新沂市政府财税办公室在年度例行税源统计时,向新沂市税务局风险管理部门提供了全市耕地占用税税源统计信息。 展开更多
关键词 耕地占用税 税务机关 360 涉税风险
再生资源行业纳税规范服务新探索“绿账本”产品正式亮相 预览
10
作者 郭艳 王冰 《资源再生》 2019年第10期70-73,共4页
[背景]再生资源行业现正处在冰火两重天境界:一方面,在全国建设生态文明、大力发展循环经济以及垃圾分类逐步全面推行,预计2021年,年回收总量将超过3亿吨,回收值将超过万亿元,国家出台一系列支持政策,行业大有可为。另一方面,2017年工... [背景]再生资源行业现正处在冰火两重天境界:一方面,在全国建设生态文明、大力发展循环经济以及垃圾分类逐步全面推行,预计2021年,年回收总量将超过3亿吨,回收值将超过万亿元,国家出台一系列支持政策,行业大有可为。另一方面,2017年工商注册的再生资源企业11万家,从业人员1200万人,大部分为无照个体经营户,随着废旧物资税务监管加强,各种不合规销售行为显现,涉税问题集中爆发,近几年再生资源企业一直是税务专项行动中关注的重点,无货“虚开”发票问题集中,且涉案数额巨大,很多涉嫌刑事责任,涉案企业及其上下游的经营活动受到严重影响。经过行业专家企业多次讨论,普遍认同在当前税收监管方式下,行业不规范的前端回收经营要逐步进行规范,将个人回收户转变成个体工商户,建立交易纳税服务平台,为从业人员提供便捷的登记及纳税服务,并将交易过程中的“资金流、物流、票据流”等通过平台进行监管,实现实时监控,数据可查,通过完整的证据链,便于税务征收部门有效监管,又可以让企业合理取得发票,同时各地税务机关执法尺度公平一致,共同创造公平的营商环境。 展开更多
关键词 个体经营户 个体工商户 税务机关 再生资源行业 纳税服务 营商环境 涉税问题 税收监管
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由一起股权划转税收案例引发的思考
11
作者 于芳芳 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第10期119-123,共5页
股权划转是所得税管理中的复杂业务,其复杂性体现在交易形式多样、会计处理与税法规定差异大、涉案金额高等多个方面。不论是业务发生当期纳税义务的确认还是后续管理中责任的追踪,都属于高风险的涉税业务。本文以一个集团公司内部母子... 股权划转是所得税管理中的复杂业务,其复杂性体现在交易形式多样、会计处理与税法规定差异大、涉案金额高等多个方面。不论是业务发生当期纳税义务的确认还是后续管理中责任的追踪,都属于高风险的涉税业务。本文以一个集团公司内部母子公司之间股权无偿划转的案例所产生的纳税问题为基础,分析股权划转业务的会计核算方法,探讨企业所得税特殊性税务处理政策适用等问题,希望引起对股权划转业务所得税管理的更多关注,将"股权划转"业务作为税务机关所得税管理的重点内容之一。 展开更多
关键词 所得税管理 会计核算方法 税务机关 母子公司 特殊性税务处理 涉税业务 纳税义务 会计处理
小微企业工会经费返还存在的问题及对策
12
作者 李锋杰 《中国工会财会》 2019年第11期13-14,共2页
自2013年1月1日起,内蒙古自治区企业、事业单位工会经费(含建会筹备金)统一委托税务机关按职工工资总额2%全额代征,并通过人民银行国库集中汇缴。这一措施有力促进了全自治区工会经费依法收缴,各级工会组织的经济实力显著增强,服务职工... 自2013年1月1日起,内蒙古自治区企业、事业单位工会经费(含建会筹备金)统一委托税务机关按职工工资总额2%全额代征,并通过人民银行国库集中汇缴。这一措施有力促进了全自治区工会经费依法收缴,各级工会组织的经济实力显著增强,服务职工群众、服务基层工会的保障作用不断增强。但是,随着税务代征覆盖面不断扩大,小型微型企业(以下简称小微企业)工会经费返还难的问题日益突显。近年来,自治区总工会财务部对小微企业工会经费返还难的原因进行了调研,并结合实际对小微企业工会经费返还及管理的有效方式进行了探索。 展开更多
关键词 工会经费 工会组织 银行账户 工会联合会 税务机关 小微企业 基层工会 存在的问题及对策
逃税罪处罚阻却事由的理解适用
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作者 周治华 《人民司法》 2019年第17期43-46,共4页
【裁判要旨】逃税案在适用程序上一般应遵循行政处罚前置于刑事处罚的原则。当纳税人符合5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚又逃税情形,只要达到了殳案追诉标准,公安机关可直接立案。同时,该情形仅系... 【裁判要旨】逃税案在适用程序上一般应遵循行政处罚前置于刑事处罚的原则。当纳税人符合5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚又逃税情形,只要达到了殳案追诉标准,公安机关可直接立案。同时,该情形仅系对适用逃税罪处罚阻却事由作出限定,并不能得出对纳税人逃税的数额计算只能从第三次计算,对以前刑事处罚或行政处罚节点前的所有逃税行为及数额不予追究的结论,否则就是将逃税罪处罚阻却事由的限制规定与逃税罪的构成要件相混淆,也与逃税行为的行政、刑事处罚时效规定不符。 展开更多
关键词 刑事处罚 阻却事由 逃税罪 行政处罚 逃税行为 适用程序 税务机关 追诉标准
全国税务工作会议部署今年八项工作任务 预览
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作者 宗和 《税收征纳》 2019年第1期4-5,共2页
1月17日,全国税务工作会议在北京召开。会议以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会及中央经济工作会议精神,总结2018年税收工作,分析当前和今后一个时期面临的新形势,部署2019年工作... 1月17日,全国税务工作会议在北京召开。会议以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会及中央经济工作会议精神,总结2018年税收工作,分析当前和今后一个时期面临的新形势,部署2019年工作任务。国家税务总局党委书记、局长王军作工作报告。 展开更多
关键词 全国税务工作会议 习近平 小规模纳税人 税务系统 税务机关 征管体制 税收执法
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“避税天堂”失能为全球税收治理开启新篇章 预览
15
作者 闻之 《税收征纳》 2019年第2期55-56,共2页
瑞士联邦税务管理局官网去年10月5日发布公告称,按照《金融账户涉税信息自动交换标准》(AEOI标准),该机构已于9月底同其他国家税务机关交换了金融账户信息,而且这也是史上首次。在有关专家看来,税收信息透明度原则是国际税收监管发展的... 瑞士联邦税务管理局官网去年10月5日发布公告称,按照《金融账户涉税信息自动交换标准》(AEOI标准),该机构已于9月底同其他国家税务机关交换了金融账户信息,而且这也是史上首次。在有关专家看来,税收信息透明度原则是国际税收监管发展的内在需要,也是全球税收治理的应有内容。 展开更多
关键词 瑞士联邦 瑞士银行 税收监管 银行保密制度 账户信息 税收治理 涉税信息 纳税人 税务机关
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论营改增对金融企业的影响
16
作者 冉玲 《今日财富:中国知识产权》 2019年第7期29-30,共2页
营改增政策的提出对于金融企业的发展造成了一定的影响,能够有效地减少企业的重复纳税问题,但是也出现了在专用发票获取方面的问题。因此需要金融企业能够积极明确出营改增政策的实际影响,并科学合理的整改管理工作,促进金融企业的稳定... 营改增政策的提出对于金融企业的发展造成了一定的影响,能够有效地减少企业的重复纳税问题,但是也出现了在专用发票获取方面的问题。因此需要金融企业能够积极明确出营改增政策的实际影响,并科学合理的整改管理工作,促进金融企业的稳定发展。本文主要分析了营改增政策对于金融发展的重要性以及相关影响,并详细介绍了金融企业应对营改增政策的有效整改措施。 展开更多
关键词 增值税专用发票 科学合理 重复征税问题 税务机关 免税法
开展税收柔性执法的探研 预览
17
作者 程辉 《税收征纳》 2019年第5期13-14,共2页
近年来,不少地方的税务机关及其税务执法干部更新观念,打破原有执法思维,改进执法方式,探索理性与平和的税收执法,在税法允许范围内,采取灵活、合理的柔性方法,使执法效果更加的和谐,征纳之间变得融洽,达到最大程度上的纳税遵从。一、... 近年来,不少地方的税务机关及其税务执法干部更新观念,打破原有执法思维,改进执法方式,探索理性与平和的税收执法,在税法允许范围内,采取灵活、合理的柔性方法,使执法效果更加的和谐,征纳之间变得融洽,达到最大程度上的纳税遵从。一、税收柔性行政执法内涵及意义(一)税收柔性行政执法概念及特征税收柔性行政执法主要是指税务机关改善征纳关系,在税收行政法律关系中将纳税人视为平等地位,以柔性、人性化的方式进行税收执法,如税收行政指导、税务行政合同、税务和解以及税务行政奖励等,让纳税人积极参与互动,执法行为具有协商性和可选择性,最终实行税收权力与纳税人权利双向平衡。 展开更多
关键词 柔性行政执法 税务机关 行政机关 柔性执法 纳税人
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加强县级税务机关党委领导班子建设 预览
18
作者 肖跃平 《湖南税务高等专科学校学报》 2019年第2期75-80,共6页
班子建设是税务系统基层建设的重中之重,县级税务机关是税收工作战斗力的基础。加强新形势下县级税务机关党委领导班子建设,必须始终把其放到推进全面从严治党和税收事业高质量发展大局中去谋划,去落实,立足实际,抓住班子成员个体素养... 班子建设是税务系统基层建设的重中之重,县级税务机关是税收工作战斗力的基础。加强新形势下县级税务机关党委领导班子建设,必须始终把其放到推进全面从严治党和税收事业高质量发展大局中去谋划,去落实,立足实际,抓住班子成员个体素养与班子整体效能联动提升这个关键,从锤炼党性修养、整肃班子合力、增强履职本领、磨砺工作作风、抓实管理监督等方面打好"组合拳",上下联动,持续发力,为推进税收治理体系和治理能力现代化建设提供坚强有力的组织保障。 展开更多
关键词 班子建设 税务机关 优化路径
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传统商业模式的数字化:企业重组的转让定价影响(下)
19
作者 赛叶•普拉桑纳 陈新(译) 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第11期64-67,共4页
七、分析现实可行的选择(ORA)为了在竞争中求生存,企业除了拥抱数字化以外,可能别无选择。可是,从转让定价的角度来看,问题在于,企业是否还有其他选择,对交易做出不同的安排。市场上的独立实体都应该是理性的。基于这一前提,一项决策的... 七、分析现实可行的选择(ORA)为了在竞争中求生存,企业除了拥抱数字化以外,可能别无选择。可是,从转让定价的角度来看,问题在于,企业是否还有其他选择,对交易做出不同的安排。市场上的独立实体都应该是理性的。基于这一前提,一项决策的经济成本,便是次优方案的价值。 展开更多
关键词 税务机关 企业重组 传统商业模式 转让定价 数字化 别无选择 独立实体
小规模纳税人代开专用发票的财税处理 预览
20
作者 杨启刚 《税收征纳》 2019年第10期30-34,共5页
近日,有纳税人咨询增值税小规模纳税人在税务机关代开专用发票财税处理方面问题,答复之余,觉得有对其梳理一番的必要,故为此文。一家之言,权当抛砖,以期引玉。一、小规模纳税人代开专票的范围和要求小规模纳税人指,应税行为的年应征增... 近日,有纳税人咨询增值税小规模纳税人在税务机关代开专用发票财税处理方面问题,答复之余,觉得有对其梳理一番的必要,故为此文。一家之言,权当抛砖,以期引玉。一、小规模纳税人代开专票的范围和要求小规模纳税人指,应税行为的年应征增值税销售额未超过财政部与国家税务总局规定标准的单位和个人,应税行为的年应征增值税销售额超过财政部与国家税务总局规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户(自行选择)。 展开更多
关键词 国家税务总局 小规模纳税人 个体工商户 财税处理 应税行为 税务机关 专用发票 征增值税
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