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内部控制缺陷修复对权益资本成本的影响研究 预览
1
作者 李娜 车培荣 《经济论坛》 2019年第1期129-135,共7页
内部控制一直是企业和投资者关心的热点问题,文章以2012~2016年披露内部控制缺陷的沪深A股上市公司为样本,从内部控制缺陷修复后的视角研究对权益融资成本影响,同时分析不同的终极控制人性质对这一关系的影响。研究结果表明,内部控制缺... 内部控制一直是企业和投资者关心的热点问题,文章以2012~2016年披露内部控制缺陷的沪深A股上市公司为样本,从内部控制缺陷修复后的视角研究对权益融资成本影响,同时分析不同的终极控制人性质对这一关系的影响。研究结果表明,内部控制缺陷修复与权益资本成本降低成正相关关系,即内部控制缺陷修复的公司次年股权资本成本比披露当年有所降低,同时相对于非国有企业,国有企业内部控制缺陷修复对股权资本成本的降低具有更显著的作用。 展开更多
关键词 权益资本成本 内部控制 内部控制缺陷修复
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浅谈完善企业内部控制体系 预览
2
作者 付钰 《江苏建材》 2019年第2期69-70,共2页
企业建立内部控制体系,可以防范经营风险。但随着环境的变化和企业的发展,内控体系需要不断完善和加强。指出了完善企业内部控制体系的重要意义,分析了企业内部控制体系存在的问题,提出了完善企业内部控制体系应采取的措施。
关键词 企业管理 内部控制 内控体系 风险管理
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基于内部控制视角的投资者保护制度分析 预览
3
作者 余婷 《安顺学院学报》 2019年第3期107-111,共5页
投资者保护是资本市场发展最重要的影响因素之一,但目前,关于投资者保护的实践还处在新兴发展的阶段,而内部控制对保护投资者的利益有着举足轻重的地位。内部控制是企业能够健康发展的强有力保障,随着一些公司财务舞弊的丑闻不断涌出,... 投资者保护是资本市场发展最重要的影响因素之一,但目前,关于投资者保护的实践还处在新兴发展的阶段,而内部控制对保护投资者的利益有着举足轻重的地位。内部控制是企业能够健康发展的强有力保障,随着一些公司财务舞弊的丑闻不断涌出,投资者的损失非常严重,内部控制是防控风险的重要途径,许多公司和相关研究人员也越来越关注它。因此,要保护投资者的利益,就要对内部控制进行有效性的评价。文章从内部控制的视角对投资者保护进行了分析,对内部控制和投资者保护进行相关分析,阐述了内部控制的有效性以及对投资者保护的传导机制和实现路径。内部控制不仅仅是投资者利益保护在制度上的安排,同时也通过提高财务报告的质量来保护投资者的相关权益。在此基础上,研究了内部控制有效性的相关要素以及对投资者保护制度的影响,有效的内部控制可以提高财务报告的真实可靠性,这也给内部控制的有效性提供了基础保障,更好地保护投资者的相关利益。 展开更多
关键词 投资者保护 投资者利益 内部控制 内部控制有效性
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企业内部控制与财务绩效的相关性研究——基于上证A股上市公司 预览
4
作者 陈素琴 范琳琳 《财务与金融》 2019年第2期71-79,共9页
近年来,企业内部控制对财务绩效的影响,广受财务理论和实务界的关注,也越来越受到各个利益相关方的关注。论文以上证A股上市公司为样本,对上市企业的内控有效性、内控信息披露的充分性对财务绩效的影响进行实证分析。研究发现:企业内控... 近年来,企业内部控制对财务绩效的影响,广受财务理论和实务界的关注,也越来越受到各个利益相关方的关注。论文以上证A股上市公司为样本,对上市企业的内控有效性、内控信息披露的充分性对财务绩效的影响进行实证分析。研究发现:企业内控越有效,内控信息披露越充分,越能够为企业提供良好的经营环境,促使企业达成经营目标,从而提高企业的财务绩效。为此,企业必须加强自身文化建设,积极主动地提高内部控制的执行力度,及时披露内控相关信息,相关部门也应完善对内控信息披露的法定要求,改善信息披露的环境,最终实现提高企业财务绩效的目的。 展开更多
关键词 企业内部控制 内控有效性 信息披露充分性 财务绩效综合评分 正相关
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风险管理视角下内部审计的实现路径分析 预览
5
作者 齐娥 《中小企业管理与科技》 2019年第10期54-55,共2页
随着知识经济时代的快速发展,在全球竞争激烈的市场环境下,企业的外部环境呈现出多样化的特点,企业面临的风险越来越大。新经济形势下,企业要想谋求更好的生存发展空间,需要坚持以风险管理为核心,探索审计实现的路径,才能逐渐提升企业... 随着知识经济时代的快速发展,在全球竞争激烈的市场环境下,企业的外部环境呈现出多样化的特点,企业面临的风险越来越大。新经济形势下,企业要想谋求更好的生存发展空间,需要坚持以风险管理为核心,探索审计实现的路径,才能逐渐提升企业的竞争实力。论文主要从内部审计的监控角度出发,详细论述了如何通过以风险为导向的内部审计强化企业风险管理、降低管理风险、提高管理效率,以促进企业实现战略目标。 展开更多
关键词 风险管理 内部审计 内部控制
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独立董事内部薪酬差距与异议行为
6
作者 李世刚 蒋煦涵 蒋尧明 《经济管理》 CSSCI 北大核心 2019年第3期124-140,共17页
本文以2004—2015年A股公司为样本,实证检验了独立董事内部薪酬差距对异议行为的影响,实证结果发现,独立董事的内部薪酬差距显著提高了异议意见的概率和数量,而企业的内部控制显著降低了内部薪酬差距与异议行为之间的关系强度,公司的诉... 本文以2004—2015年A股公司为样本,实证检验了独立董事内部薪酬差距对异议行为的影响,实证结果发现,独立董事的内部薪酬差距显著提高了异议意见的概率和数量,而企业的内部控制显著降低了内部薪酬差距与异议行为之间的关系强度,公司的诉讼风险正向调节了独立董事薪酬差距与异议行为之间的关系强度。进一步研究表明,独立董事薪酬差距与异议行为在薪酬差距呈梯次分布和最低薪酬多的组内显著正相关,在行业薪酬差距低的组内显著正相关;通过规模、声誉分组检验发现,在资产规模较大、独立董事声誉高的组内,内部薪酬差距越大,但出具异议意见的概率和数量更低。上述结论表明内部薪酬差距有利于独立董事更好地发挥履职作用,但过高的独立董事薪酬差距抑制了薪酬差距对独立董事履职行为的促进作用。这对既要发挥独立董事薪酬差距的激励作用,又要防止独立董事内部薪酬差距过大,同时在一定范围内扩大独立董事内部薪酬差距提供了理论和经验证据的支持,也为独立董事薪酬契约的制定提供了重要参考。 展开更多
关键词 内部薪酬差距 独立董事异议行为 内部控制 公司诉讼风险
高职院校内部质量保证体系中的内部控制研究 预览
7
作者 季学芳 《安徽商贸职业技术学院学报》 2019年第2期56-58,共3页
高职院校内部质量保证体系中的内部控制有别于一般意义上的经济活动内部控制,应当覆盖到学校的全部活动。内部控制在高职院校内部质量保证体系中起着基础性的保障作用,是必须建立的基础性平台之一。基于此,必须构建“五纵五横两平台”... 高职院校内部质量保证体系中的内部控制有别于一般意义上的经济活动内部控制,应当覆盖到学校的全部活动。内部控制在高职院校内部质量保证体系中起着基础性的保障作用,是必须建立的基础性平台之一。基于此,必须构建“五纵五横两平台”的高职院校内部质量保证体系。高职院校内部控制建设要建立内部控制组织保障体系,由相关部门或人员组织或牵头开展工作,建立内部控制并组织实施。 展开更多
关键词 高职院校 内部质量保证体系 内部控制
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基层央行内部审计与内部控制相关性研究 预览
8
作者 中国人民银行济南分行课题组 崔玉林 +4 位作者 马鹏飞 路勇 罗爽爽 林伟航 刘超 《金融发展研究》 北大核心 2019年第2期45-50,共6页
基层央行内部审计与内部控制之间联系密切,两者在很大程度上影响着组织治理和风险管理过程,对组织的廉政风险防控机制建设起到积极的推动作用。本文以数据分析为支撑点,通过对内部审计与内部控制之间相关性的理论和实证研究,为下一步基... 基层央行内部审计与内部控制之间联系密切,两者在很大程度上影响着组织治理和风险管理过程,对组织的廉政风险防控机制建设起到积极的推动作用。本文以数据分析为支撑点,通过对内部审计与内部控制之间相关性的理论和实证研究,为下一步基层央行加强内部审计监督、强化人民银行内部控制活动提供了经验数据支持。 展开更多
关键词 内部审计 内部控制 相关性
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管理者特征如何影响企业内部审计外包?——基于中国A股市场调查数据的研究 预览
9
作者 杜静 谢勇 +1 位作者 林斌 李万福 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第2期10-19,共10页
基于全部A股上市公司的问卷调查数据,探讨管理者特征与企业内部审计外包的关系,结果发现董事长越规避风险、内审负责人的组织认同度越高,企业越可能选择内部审计外包,而总经理的风险偏好、内审负责人年龄对内部审计外包决策影响较弱。... 基于全部A股上市公司的问卷调查数据,探讨管理者特征与企业内部审计外包的关系,结果发现董事长越规避风险、内审负责人的组织认同度越高,企业越可能选择内部审计外包,而总经理的风险偏好、内审负责人年龄对内部审计外包决策影响较弱。进一步的研究表明,董事长风险偏好、内审负责人的组织认同与内部审计外包之间的作用关系主要存在于非国有企业或重视内审职能的企业,仅当企业内部控制较差时,董事长越规避风险,企业越可能外包内部审计,而企业内部控制较好时内审负责人年龄和组织认同更能显著影响外包决策。 展开更多
关键词 内部审计外包 管理层特征 公司治理 内部控制 审计独立性 企业战略决策 审计质量 组织认同
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高职院校校办企业内控体系建设的思考 预览
10
作者 陈其中 《职业技术教育》 北大核心 2019年第2期20-23,共4页
目前,高职院校校办企业还存在内部控制环境薄弱、控制活动不规范、控制手段不力、信息沟通不畅以及风险评估与内部监督不到位等问题,究其原因,是内控机制不到位。要依据相关政策法规,利用PDCA方法,在内部环境、风险评估、控制活动、信... 目前,高职院校校办企业还存在内部控制环境薄弱、控制活动不规范、控制手段不力、信息沟通不畅以及风险评估与内部监督不到位等问题,究其原因,是内控机制不到位。要依据相关政策法规,利用PDCA方法,在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面构建内部控制体系,防范企业运营风险,促进企业实现目标。 展开更多
关键词 高职校办企业 内部控制 PDCA方法 风险评估 内部监督
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内部控制制度能治理高管腐败吗——来自国有上市公司的实证研究 预览
11
作者 池国华 朱俊卿 《广东财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第1期46-59,共14页
传统观点认为,制度反腐在于通过约束权力实现'不能腐',那么是否还存在其他腐败治理机制呢?以2007年~2012年国有上市公司为研究样本,以内部控制本质为理论依据,对内部控制是否存在以节制私欲为本位的'不敢腐'与'不想... 传统观点认为,制度反腐在于通过约束权力实现'不能腐',那么是否还存在其他腐败治理机制呢?以2007年~2012年国有上市公司为研究样本,以内部控制本质为理论依据,对内部控制是否存在以节制私欲为本位的'不敢腐'与'不想腐'治理机制进行实证分析。结果显示,内部控制既能够通过刚性治理机制压制私欲,实现'不敢腐';也能通过柔性治理机制引导私欲,实现'不想腐'。上述作用机制是由内部控制的监督与激励本质决定的,而'不能腐'机制是由制衡本质决定的。 展开更多
关键词 内部控制 内部管理制度 私欲 腐败治理 “不敢腐” “不想腐” 高管 腐败
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高校科研经费风险防控研究--基于内部控制与外部监管协同视角 预览
12
作者 李虹 王娟 程立保 《科技管理研究》 CSSCI 北大核心 2019年第10期74-78,共5页
对高校科研经费风险点及其成因进行深入剖析,结合中国各大高校的实际情况,在"放、管、服"原则外部和内部控制环境下,从协同角度提出"内"+"外"的高校科研经费风险防控措施,以提高科研经费的使用效率,释放... 对高校科研经费风险点及其成因进行深入剖析,结合中国各大高校的实际情况,在"放、管、服"原则外部和内部控制环境下,从协同角度提出"内"+"外"的高校科研经费风险防控措施,以提高科研经费的使用效率,释放创新活力。 展开更多
关键词 科研经费 内部控制 放管服 风险防控
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雅安市公立医院内控建设存在问题及对策分析
13
作者 彭霞 程丽华 黄陶 《中华医院管理杂志》 CSCD 北大核心 2019年第1期80-82,共3页
公立医院内部控制可对医院经济活动风险进行防范和管控,以合理保证医院经济活动的合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊、预防腐败,提高公共医疗卫生服务质量和服务效率。作者对雅安市公立医院内控建设的现状... 公立医院内部控制可对医院经济活动风险进行防范和管控,以合理保证医院经济活动的合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊、预防腐败,提高公共医疗卫生服务质量和服务效率。作者对雅安市公立医院内控建设的现状及存在的问题进行了分析,并结合本市公立医院特点和实际情况,提出改进内控建设的措施和建议。 展开更多
关键词 医院 公立 内部控制 风险防范 雅安市
关系型交易、战略选择与企业内部控制
14
作者 林钟高 丁茂桓 《会计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2019年第3期61-78,共18页
企业战略实现作为企业内部控制的目标诉求,不同的战略选择对内部控制具有怎样的影响?特别是在关系型交易成为中国企业间主要交易模式的现实环境下,如何考察和分析这种影响?根据资产专用性和企业战略风险理论,研究发现:相对稳健型战略而... 企业战略实现作为企业内部控制的目标诉求,不同的战略选择对内部控制具有怎样的影响?特别是在关系型交易成为中国企业间主要交易模式的现实环境下,如何考察和分析这种影响?根据资产专用性和企业战略风险理论,研究发现:相对稳健型战略而言,激进的企业战略降低了内部控制的风险管控作用,而且企业间盛行的关系型交易环境,更是加剧了激进型战略对内部控制效用的降低后果。研究表明:激进型战略与关系型交易对企业内部控制风险管控的消减作用存在叠加效应,企业在制定发展战略过程中,既要全面分析企业战略风险并合理匹配企业战略模式,又要高度关注关系型交易的现实环境,在充分发挥内部控制风险免疫机制的前提下,实现企业战略与关系型交易的有效均衡。 展开更多
关键词 关系型交易 稳健型战略 激进型战略 内部控制 风险管控机制
放松卖空管制能抑制上市公司违规吗
15
作者 雷啸 唐雪松 郑宇新 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2019年第4期119-130,共12页
利用中国推出放松卖空管制的准自然实验,考察了卖空机制对公司违规行为的影响。研究发现,卖空机制能抑制公司的违规行为。进一步研究发现,良好的内部控制能强化卖空机制对公司违规行为的抑制作用;相较于国有企业,卖空机制对民营企业违... 利用中国推出放松卖空管制的准自然实验,考察了卖空机制对公司违规行为的影响。研究发现,卖空机制能抑制公司的违规行为。进一步研究发现,良好的内部控制能强化卖空机制对公司违规行为的抑制作用;相较于国有企业,卖空机制对民营企业违规行为的抑制作用更强。 展开更多
关键词 放松卖空管制 公司违规 内部控制 产权性质
大型三甲医院退费管理在医院内控中的重难点分析与思考 预览
16
作者 林崇健 黄桂新 +2 位作者 刘小兰 曾航齐 刘建勋 《现代医院》 2019年第1期32-34,共3页
目的阐明退费风险管理是大型三甲医院内控管理的重要组成,是医院内控管理的薄弱环节,需要加强退费管理的内控监管。方法通过对大型三甲医院退费管理的现状分析,使用风险管理的方法论,包括医院退费风险识别、风险评估与量化、风险应对计... 目的阐明退费风险管理是大型三甲医院内控管理的重要组成,是医院内控管理的薄弱环节,需要加强退费管理的内控监管。方法通过对大型三甲医院退费管理的现状分析,使用风险管理的方法论,包括医院退费风险识别、风险评估与量化、风险应对计划及风险跟踪与监控等全过程,阐明退费管理的内控应对策略。结果建立了医院退费管理的一系列内部控制措施,形成财务内控的方案与思路。结论退费管理是医院财务风险管理的重要环节,需要加强对退费管理的日常监管。 展开更多
关键词 风险控制 退费管理 内部控制
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高校财务内部控制问题探析 预览
17
作者 张雪兰 《山西大同大学学报:社会科学版》 2019年第1期90-92,共3页
基于高校财务控制的内部控制环境状况、风险评价、风险控制状况、信息流动沟通和内部监督等五个相关因素之间关系的深入分析,以某高校为实证研究对象,对其内部控制现状和存在的问题进行必要的阐述,在此基础上,针对性地提出问题解决的措施。
关键词 高校 内部控制 风险评估 控制活动
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企业内部控制管理的调研分析 预览
18
作者 程美英 《中小企业管理与科技》 2019年第4期21-22,共2页
内部控制是指经营管理的成效。理解和运用企业内部控制制度,通过内部控制体系,论文分析了企业内部存在的问题,并找出针对性的解决对策,提高经营效率,这样才能使企业在知识经济的大环境中具有竞争力。
关键词 内部控制 问题 对策
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转型发展:银行业服务实体经济的路径选择 预览
19
作者 李锐洁 臧日宏 《金融发展研究》 北大核心 2019年第5期63-68,共6页
银行业既依托于实体经济又服务于实体经济。当前银行业服务实体经济面临一些困难:企业有效信贷需求不足与资金需求量巨大令银行经营左右为难,化解过剩产能及处置“僵尸企业”给银行信贷风险防控带来新的压力;银行自身也存在银行业总资... 银行业既依托于实体经济又服务于实体经济。当前银行业服务实体经济面临一些困难:企业有效信贷需求不足与资金需求量巨大令银行经营左右为难,化解过剩产能及处置“僵尸企业”给银行信贷风险防控带来新的压力;银行自身也存在银行业总资产增速下降、利润增长压力加大等问题。我国银行业应进一步整合组织架构,变革管理方式,实现转型发展,以顺应客户金融需求深刻变化所带来的挑战和经济“新常态”对银行业服务理念、服务能力、服务品质及发展方向提出的新要求。 展开更多
关键词 银行业 转型发展 实体经济 内部控制
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企业内部控制与机构投资者羊群行为:“反向”治理效果及异质性分析 预览
20
作者 张向丽 池国华 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2019年第1期99-110,共12页
选择2007—2016年我国A股上市公司和机构投资者持股数据为样本,采用迪博内部控制指数度量企业内部控制,实证考察企业内部控制对机构投资者羊群行为的影响,并从产权性质和高管信息披露操纵倾向两个角度进行异质性分析。实证结果显示:企... 选择2007—2016年我国A股上市公司和机构投资者持股数据为样本,采用迪博内部控制指数度量企业内部控制,实证考察企业内部控制对机构投资者羊群行为的影响,并从产权性质和高管信息披露操纵倾向两个角度进行异质性分析。实证结果显示:企业内部控制与机构投资者羊群行为呈显著的负相关关系;企业内部控制对机构投资者羊群行为的负向影响存在单一门槛效应,企业的内部控制质量高于门槛值时,其对机构投资者羊群行为具有显著的负向影响,反之,影响并不显著;相较于非国有企业,国有企业内部控制对机构投资者羊群行为的负向影响更为明显;相较于存在高管信息披露操纵倾向的企业,在不存在高管信息披露操纵倾向的企业,内部控制对机构投资者羊群行为的负向影响更强。研究表明,企业内部控制能够“反向”治理机构投资者羊群行为,其是企业微观机制对宏观资本市场的治理典范. 展开更多
关键词 内部控制 羊群行为 产权性质 高管信息披露操纵倾向
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