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2020年国际税收研究综述 认领
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作者 何杨 王路 《税务研究》 北大核心 2021年第3期45-51,共7页
面对经济数字化的深刻变革和全球化的螺旋式上升,我国深度参与并积极引导国际税收治理体系的重构。国内文献中关于国际税收问题的研究聚焦经济数字化与国际税收治理、税基侵蚀与利润转移(BEPS),跨境税收合作(尤其是“一带一路”税收征... 面对经济数字化的深刻变革和全球化的螺旋式上升,我国深度参与并积极引导国际税收治理体系的重构。国内文献中关于国际税收问题的研究聚焦经济数字化与国际税收治理、税基侵蚀与利润转移(BEPS),跨境税收合作(尤其是“一带一路”税收征管合作机制)以及国际税制改革趋势等重要领域,从不同视角、维度拓展了国际税收问题的研究。总结梳理过去一年主要的国际税收理论成果,并予以适当评述和展望,可以更好地推动国际税收理论研究的不断深化。 展开更多
关键词 国际税收 数字经济 税基侵蚀 利润转移 跨境税收合作 国际税收规则
数字经济与国际税收规则重塑——“全球化、数字化与国际税收改革”国际研讨会综述 认领
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作者 何杨 王路 《中央财经大学学报》 北大核心 2021年第3期F0002-F0002,F0003,共2页
面向数字化发展进行税收制度调整和转型、提升国际税收治理能力和水平、加强数字经济税收的国际协调与合作是世界各国普遍面临的新问题、新任务、新要求。在此背景下,中央财经大学财政税务学院、中央财经大学国际税务研究中心、中央财... 面向数字化发展进行税收制度调整和转型、提升国际税收治理能力和水平、加强数字经济税收的国际协调与合作是世界各国普遍面临的新问题、新任务、新要求。在此背景下,中央财经大学财政税务学院、中央财经大学国际税务研究中心、中央财经大学粤港澳大湾区研究院财税研究中心于2020年11月28日共同举办了“全球化、数字化与国际税收改革”国际研讨会。来自英国牛津大学、美国杜克大学、美国纽约大学、加拿大约克大学、英国兰卡斯特大学、荷兰莱顿大学、维也纳经济大学、复旦大学、厦门大学以及中央财经大学等国内外20余位国际税收专家学者围绕全球化、数字化与国际税收治理等重大问题展开了热烈的讨论。 展开更多
关键词 税收改革 粤港澳大湾区 国际税收 税收制度 财政税务 国际税务 英国牛津大学 美国纽约大学
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税收促进我国数字经济发展的国际经验与借鉴 认领
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作者 湖北省国际税收研究会、武汉市国际税收研究会课题组 胡立升 +3 位作者 刘晓东 吴维平 庞凤喜(指导) 孙丽 《税务研究》 北大核心 2021年第1期89-96,共8页
当今时代,数字经济已成为推动我国经济高质量发展的重要引擎,而现行税收制度越来越滞后于数字经济的发展。当前,我国税收制度在促进数字经济发展方面主要存在应税收入及征税权不确定、税收扶持政策针对性不强、税收征管体系滞后等方面... 当今时代,数字经济已成为推动我国经济高质量发展的重要引擎,而现行税收制度越来越滞后于数字经济的发展。当前,我国税收制度在促进数字经济发展方面主要存在应税收入及征税权不确定、税收扶持政策针对性不强、税收征管体系滞后等方面的不适应性,建议借鉴数字经济税收的国际经验,坚持税收法定原则,加大税收扶持力度,健全税收征管体制,强化数字税收协同共治,从而更好地推动我国数字经济高质量发展。 展开更多
关键词 数字经济 国际税收 数字税 税收政策 税收征管
国际税收政策的世纪选择与未来出路 认领
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作者 廖体忠 《国际税收》 北大核心 2021年第2期3-11,共9页
经济全球化和数字化背景下的国际税收改革是当前最受关注的全球税收议题。数字化的迅速发展,深刻改变着人类的生产生活,也对运行近一个世纪以来的国际税收规则体系带来根本性的挑战。新冠肺炎疫情的暴发与持续蔓延,使各国财政支出增加,... 经济全球化和数字化背景下的国际税收改革是当前最受关注的全球税收议题。数字化的迅速发展,深刻改变着人类的生产生活,也对运行近一个世纪以来的国际税收规则体系带来根本性的挑战。新冠肺炎疫情的暴发与持续蔓延,使各国财政支出增加,税收收入下滑,进一步加大了国际税收改革的压力与动力。本文站在历史的视角,勾勒近一个世纪以来国际税收的演进过程,并尝试提出国际税收改革的政策选择和出路。 展开更多
关键词 国际税收 国际税收原则 规则 政策 改革
2020年世界税收十件大事 认领
5
作者 《国际税收》 北大核心 2021年第2期78-79,共2页
2021年1月6日,中国国际税收研究会、中国税务杂志社和中国税务报社联合发布"2020年世界税收十件大事"。精要呈现过去一年国际税收发展的新闻焦点和重大事件,反映中国看待世界税收发展的新眼光、新视野。1.世界最大自由贸易协... 2021年1月6日,中国国际税收研究会、中国税务杂志社和中国税务报社联合发布"2020年世界税收十件大事"。精要呈现过去一年国际税收发展的新闻焦点和重大事件,反映中国看待世界税收发展的新眼光、新视野。1.世界最大自由贸易协定《区域全面经济伙伴关系协定》(RCEP)正式签署2020年11月15日,在第四次区域全面经济伙伴关系协定(RCEP)领导人视频会议上。 展开更多
关键词 国际税收 世界税收 自由贸易协定 区域全面经济伙伴关系协定 视频会议 新闻焦点 《区域全面经济伙伴关系协定》 税务
多边税收事先裁定的“试验田”——国际税收遵从保障项目简介与述评 认领
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作者 梁若莲 《税务研究》 北大核心 2021年第3期84-90,共7页
国际税收遵从保障项目是税收事先裁定在多边领域的先行先试。为提高跨国公司的多边税收确定性,经济合作与发展组织(OECD)税收征管论坛先后两次启动了国际税收遵从保障项目试点。作为预约定价安排,相互协商程序等税收确定性多边机制的有... 国际税收遵从保障项目是税收事先裁定在多边领域的先行先试。为提高跨国公司的多边税收确定性,经济合作与发展组织(OECD)税收征管论坛先后两次启动了国际税收遵从保障项目试点。作为预约定价安排,相互协商程序等税收确定性多边机制的有益补充,国际税收遵从保障项目对于吸引跨国公司进入中国市场、培育我国企业参与国际竞争新优势、打造国内国际双循环新发展格局等,都具有积极意义。建议我国在适当时机尝试参与国际税收遵从保障项目试点,并在试点过程中不断积累建立制度化安排的有益经验,为完成我国多边税收事先裁定制度的本土化构建奠定实践基础。 展开更多
关键词 国际税收 遵从保障 事先裁定 确定性 税收风险
英国数字服务税的实践与借鉴 认领
7
作者 王宁 《财务与会计》 北大核心 2021年第7期83-85,共3页
一.引言数字服务已经成为人们日常生活不可或缺的一部分,其突破了时间和空间的约束,模糊了商品与服务的界限,跨国跨界经营逐渐成为常态,但也使原有国际税收属地原则受到挑战。互联网公司往往在价值创造地未设置常驻机构(PE),使得监管部... 一.引言数字服务已经成为人们日常生活不可或缺的一部分,其突破了时间和空间的约束,模糊了商品与服务的界限,跨国跨界经营逐渐成为常态,但也使原有国际税收属地原则受到挑战。互联网公司往往在价值创造地未设置常驻机构(PE),使得监管部门丧失了对这些公司营收情况的监管,出现利润征税地与价值创造地错配问题。 展开更多
关键词 数字服务 国际税收 属地原则 跨界经营 互联网 征税 实践与借鉴 监管部门
最是风雨鉴初心--2020年税务部门抗疫情促发展综述 认领
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作者 李亚飞 《瞭望》 2021年第6期21-23,共3页
极引导纳税人、缴费人选择非接触式方式办税缴费,最大限度减少疫情传播风险;各地税务干部通过手机短信、微信公众号、12366平台向纳税人缴费人发布疫情防控期间温馨办税提示、延长纳税申报期限通知;全球国际税收界最具影响力的杂志《国... 极引导纳税人、缴费人选择非接触式方式办税缴费,最大限度减少疫情传播风险;各地税务干部通过手机短信、微信公众号、12366平台向纳税人缴费人发布疫情防控期间温馨办税提示、延长纳税申报期限通知;全球国际税收界最具影响力的杂志《国际税收评论》官网刊发文章,高度评价中国税务部门积极推行非接触式办税缴费服务,最大限度减少人员聚集,方便纳税人、缴费人安全便捷办税缴费的举措。 展开更多
关键词 国际税收 税务部门 微信公众号 税务干部 纳税人 疫情防控 手机短信 疫情传播
国际税收舞台上闪亮的中国“星” 认领
9
作者 刘雪梅 陈志新 《中国税务》 2021年第1期41-43,共3页
经济全球化的今天,跨国税源的争夺日趋激烈,考验着各国的征管能力。有避税,就有反避税。在中国国际税收领域有位"重量级"的反避税专家——他就是国家税务总局苏州市税务局反避税团队负责人、全国先进工作者、全国五一劳动奖... 经济全球化的今天,跨国税源的争夺日趋激烈,考验着各国的征管能力。有避税,就有反避税。在中国国际税收领域有位"重量级"的反避税专家——他就是国家税务总局苏州市税务局反避税团队负责人、全国先进工作者、全国五一劳动奖章获得者、中国优秀青年卫士朱海。 展开更多
关键词 国家税务总局 国际税收 反避税 经济全球化 征管能力 团队负责人 跨国税源 重量级
苹果公司“双层爱尔兰”避税模式分析 认领
10
作者 陈国辉 孙文致 《北方经贸》 2021年第2期104-106,共3页
苹果公司是全球最大的科技公司之一,经济活动遍布全球,牵涉到全球各国缴税纳税问题。对苹果公司“双层爱尔兰”避税策略进行剖析,复原其避税架构,以及分析母公司与各子公司之间扮演的角色,并对能够成功避税的关键原因进行分析,最后从政... 苹果公司是全球最大的科技公司之一,经济活动遍布全球,牵涉到全球各国缴税纳税问题。对苹果公司“双层爱尔兰”避税策略进行剖析,复原其避税架构,以及分析母公司与各子公司之间扮演的角色,并对能够成功避税的关键原因进行分析,最后从政府和企业角度给出应对全球税务问题的举措。 展开更多
关键词 苹果公司 国际税收 避税
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引入“价值创造”是锦上添花还是有心无力? 认领
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作者 洪菡珑 《国际税收》 北大核心 2021年第2期48-56,共9页
OECD/G20在BEPS项目引入了"价值创造"这一概念,并将其确定为划分国际税收管辖权的新标准。有学者认为,引入"价值创造"可以有助于防止税基侵蚀和利润转移;而另一些学者却对此颇有微词,认为其并不能起到相关作用。本... OECD/G20在BEPS项目引入了"价值创造"这一概念,并将其确定为划分国际税收管辖权的新标准。有学者认为,引入"价值创造"可以有助于防止税基侵蚀和利润转移;而另一些学者却对此颇有微词,认为其并不能起到相关作用。本文首先从经济学和国际税收两方面出发,对"价值创造"的含义作出阐释;随后,分析"价值创造"在国际税收领域存在的问题;最后得出结论,在国际税收领域引入"价值创造"并非锦上添花,而是有心无力。 展开更多
关键词 价值创造 BEPS 征税权 国际税收
构建新时期国际税收工作新机制的思考——省以下税务机关视角 认领
12
作者 国家税务总局重庆市税务局课题组 姚朝智 《国际税收》 北大核心 2021年第1期74-79,共6页
本文从分析新时期国际税收面临的新形势与新挑战入手,重新认识和定位了新时期国际税收的职能,结合重庆市税务局近几年的实践和探索,提出建立国际税收各业务体系内"服务—管理—调查"循环往复、持续改进的小循环,各业务体系间... 本文从分析新时期国际税收面临的新形势与新挑战入手,重新认识和定位了新时期国际税收的职能,结合重庆市税务局近几年的实践和探索,提出建立国际税收各业务体系内"服务—管理—调查"循环往复、持续改进的小循环,各业务体系间相互衔接、互相促进的大循环,形成大循环引导小循环、小循环推动大循环,循序渐进、螺旋上升的国际税收双循环运行机制。 展开更多
关键词 国际税收 双循环运行机制 新定位
国际税收中避税与反避税的博弈 认领
13
作者 汤绕 《河北企业》 2021年第4期151-152,共2页
经济全球化的趋势使得各种生产要素实现了跨区域流动,而在这个过程中,跨国公司在助力经济全球化快速发展的同时,也在积极筹划全球缴纳税收的最小化。这就导致跨国逃避税行为频繁发生,手段也更加隐蔽,对各国的税基造成严重侵蚀。与此同时... 经济全球化的趋势使得各种生产要素实现了跨区域流动,而在这个过程中,跨国公司在助力经济全球化快速发展的同时,也在积极筹划全球缴纳税收的最小化。这就导致跨国逃避税行为频繁发生,手段也更加隐蔽,对各国的税基造成严重侵蚀。与此同时,各主权国家以及OECD与G20等国际组织也在积极出台和修订一些国际税收条约。于是,一场避税与反避税的较量拉开序幕。文章通过介绍跨国企业常用的避税手段,并结合各国应对措施,希望给国内反避税工作提供参考。 展开更多
关键词 常设机构 转让定价 国际税收 避税与反避税
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国际税收制度国际法部分的形成——国际税收协定范本与总体平衡方案的产生 认领
14
作者 高阳 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2020年第6期45-54,共10页
为协调国与国之间的跨境税收分配问题,国际社会从20世纪20年代开始制定国际税收制度的国际法部分,即国际税收协定范本。1928年国际联盟发布了全球首个避免双重征税和偷逃税的税收协定范本,开始形成国际税收制度的总体平衡方案,奠定了跨... 为协调国与国之间的跨境税收分配问题,国际社会从20世纪20年代开始制定国际税收制度的国际法部分,即国际税收协定范本。1928年国际联盟发布了全球首个避免双重征税和偷逃税的税收协定范本,开始形成国际税收制度的总体平衡方案,奠定了跨境税收规则的基本框架。国际商会与国际联盟在构建国际税收协定范本的过程中发挥了主导作用。中国参与了全球首个国际税收协定范本的制定,是国际税收制度的缔造国之一。 展开更多
关键词 国际税收 国际 国际税收协定范本 国际商会 国际联盟
关于国际税收发展趋势的认识 认领
15
作者 迟美青 《山西财税》 2020年第5期46-49,共4页
自2008年金融危机以来,世界经济持续地进行着深层次调整。为走出危机、复苏经济,各国纷纷进行税收制度改革和国际税收合作,这也直接引发了国际税收秩序的新变化。表面上,各国基于国家主权实施有利于自身发展的税收政策,但更深层面上,一... 自2008年金融危机以来,世界经济持续地进行着深层次调整。为走出危机、复苏经济,各国纷纷进行税收制度改革和国际税收合作,这也直接引发了国际税收秩序的新变化。表面上,各国基于国家主权实施有利于自身发展的税收政策,但更深层面上,一国国内税收政策产生的溢出效应很可能与其他国家实施的税收政策产生冲突。因此,新一轮的世界税制改革将增加国家间的磨合和协调,形成以税收利益分配为核心的国际税收新秩序。 展开更多
关键词 国际税收 税收政策 税收制度改革 税制改革 税收利益 国家主权 溢出效应 发展趋势
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历史视角的国际税收再认识(下) 认领 被引量:2
16
作者 杨元伟 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2020年第6期39-44,共6页
(接上期)三、国际税收的内涵通过对国际税收产生的历史梳理,我们可以对国际税收的概念、本质、特点、基本原则、范围、职能等,形成更为完整的认知。(一)国际税收的概念从国际税收的产生和历史实践看,可以将其概括为:基于国际政治框架,... (接上期)三、国际税收的内涵通过对国际税收产生的历史梳理,我们可以对国际税收的概念、本质、特点、基本原则、范围、职能等,形成更为完整的认知。(一)国际税收的概念从国际税收的产生和历史实践看,可以将其概括为:基于国际政治框架,借助国际法律体系,为消除国际经济合作中的税收障碍,促进国际经济合作的顺利开展,而在国家(地区)之间形成的税收关系总和。 展开更多
关键词 国际经济合作 国际税收 税收关系 历史视角 政治框架 税收障碍 历史梳理 概念
国际税收制度国内法部分的形成--以美国所得税跨境税收规则的构建为例 认领 被引量:2
17
作者 高阳 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2020年第5期38-47,共10页
在20世纪早期,美国逐渐形成了对跨境利润(收入)课征所得税的完整法律制度。通过1918年与1921年两部收入法案,美国国会制定了境外税收抵免规则及其限制条款,这两项规定仍然长期作为美国法律对境外所得征税的核心内容。为了抑制日益严重... 在20世纪早期,美国逐渐形成了对跨境利润(收入)课征所得税的完整法律制度。通过1918年与1921年两部收入法案,美国国会制定了境外税收抵免规则及其限制条款,这两项规定仍然长期作为美国法律对境外所得征税的核心内容。为了抑制日益严重的递延纳税问题,美国国会在1962年收入法案中加入了受控外国公司规则,使得美国的跨境税收规则体系趋于完善。美国的相关国内法具有示范效应,目前世界各国的所得税跨境税收规则的基本框架,与当时美国构建的跨境税收规则保持了高度一致性,进而为世界各国协调跨境税收问题提供了大体类似的共同基础。 展开更多
关键词 国际税收 国内法 所得税 跨境税收规则 境外税收抵免 受控外国公司制度
加强国际税收领域税收法治的三种途径 认领
18
作者 凯斯·范·拉德 韩凌宇(译) 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2020年第1期20-23,共4页
对于加入"一带一路"税收征管合作机制的国家(地区)来说,税收法治将为跨境经营活动和投资提供有力保障。本文从税收规则的起草和执行、诉讼制度和非约束性外部专家意见出发,就如何加强税收法治进行了探索,以期提高"一带一... 对于加入"一带一路"税收征管合作机制的国家(地区)来说,税收法治将为跨境经营活动和投资提供有力保障。本文从税收规则的起草和执行、诉讼制度和非约束性外部专家意见出发,就如何加强税收法治进行了探索,以期提高"一带一路"国家(地区)的税收确定性。 展开更多
关键词 税收法治 国际税收 税收确定性
国际税收关系中的法治 认领
19
作者 李金艳 陈新(译) 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2020年第1期14-19,共6页
本文首先从不同层面对税收法治进行了简要的思考,其次分析了国际税收中的法治,包括法律的来源以及国际税收规范和最低标准的意义,最后通过考察税收征管多边框架中的法治,探讨了法治对于"一带一路"税收征管合作的多重意义。
关键词 税收法治 国际税收 “一带一路”税收征管合作
纵览经济数字化背景下国际税收规则的重塑——专访IBFD国际税法专家Victor van Kommer教授 认领 被引量:1
20
作者 韩霖 高阳 田芸芸 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2020年第4期36-39,共4页
近年来,经济数字化背景下的国际税收问题日益突显。G20/OECD税基侵蚀与利润转移项目(BEPS Project)第一项行动计划即为"应对数字经济的税收挑战"。2019年1月,OECD发布"应对经济数字化的税收挑战——政策说明",提出&... 近年来,经济数字化背景下的国际税收问题日益突显。G20/OECD税基侵蚀与利润转移项目(BEPS Project)第一项行动计划即为"应对数字经济的税收挑战"。2019年1月,OECD发布"应对经济数字化的税收挑战——政策说明",提出"双支柱"解决思路,随后逐渐形成支柱1下的"统一方法"(Unified Approach)和支柱2下的全球防止税基侵蚀解决方案(GloBE)。值得关注的是,国际社会应对经济数字化税收挑战的努力,已经触动国际税收规则最核心的领域——税收管辖权的划分问题,国际税收规则体系的重大变革蓄势待发。 展开更多
关键词 税收管辖权 国际税收 国际税法 税基侵蚀与利润转移 社会应对 OECD G20
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